Yêu cầu chính đối với việc phân bổ hưu trí, để đủ điều kiện được trừ Michigan, là người nộp thuế phải nghỉ hưu theo quy định của kế hoạch hưu trí. Mỗi kế hoạch của người sử dụng lao động và kế hoạch cá nhân đều có các quy tắc cụ thể về việc nhận phân phối lương hưu. Các kế hoạch này cũng phải được tuân thủ để phân phối hưu trí nhằm đủ điều kiện được trừ Michigan
Bước 2. Chọn những gì hoạt động tốt nhất
lựa chọn 1. Phép trừ cấu trúc bậc
MCL 206. 30[9] nêu ra những hạn chế đối với việc trừ lương hưu. Nếu người về hưu nhận được phân bổ lương hưu đủ tiêu chuẩn theo bước 1, khoản trừ lương hưu được phép được tính dựa trên ngày sinh của người nộp thuế [đối với người độc thân/đã kết hôn nộp tờ khai riêng] hoặc người phối ngẫu lớn tuổi nhất [đối với người kết hôn nộp tờ khai chung]. Theo những yêu cầu này, người về hưu được chia thành ba cấp
nên xem xét các yêu cầu đủ điều kiện đặc biệt để xác định các khoản trừ cho phép
- Người về hưu có thể trừ
- tất cả các phúc lợi lương hưu đủ điều kiện nhận được từ các nguồn công cộng của liên bang hoặc Michigan. Các nguồn thu nhập lương hưu công có nguồn gốc từ các tiểu bang khác được giới hạn ở mức tối đa cho quỹ hưu trí tư nhân
- Trợ cấp hưu trí và lương hưu tư nhân đủ điều kiện được điều chỉnh theo lạm phát
Giới hạn nghỉ hưu năm 2022 là- lên tới $56,961 nếu độc thân hoặc kết hôn nộp đơn riêng, hoặc
- lên tới $113,922 nếu kết hôn khai thuế chung
- Những mức tối đa này có thể bị giảm đi theo số tiền được yêu cầu trong Phụ lục 1 để trả lương quân sự và các khoản trợ cấp hưu trí hoặc lương hưu sau đây. bạn. S. Đạo luật về Lực lượng Vũ trang, Lực lượng Vệ binh Quốc gia Michigan và Đường sắt
- Nếu phúc lợi hưu trí nguồn công cộng lớn hơn mức thu nhập hưu trí tư nhân tối đa thì không được phép trừ thêm khoản hưu trí
- Nhóm người về hưu này phải nộp Mẫu 4884, Bảng lương hưu
- Nói chung, những người nộp thuế sinh từ năm 1946 đến năm 1952 không đủ điều kiện để được trừ lương hưu vào năm 2022
- Sau khi đủ 67 tuổi [vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2022], các cá nhân có quyền trừ Khấu trừ Tiêu chuẩn Michigan đối với tất cả thu nhập
- Nói chung, nhóm người về hưu này không nên nộp Mẫu 4884, thay vào đó, họ nên hoàn thành Khấu trừ Tiêu chuẩn Cấp 2 Michigan theo Phụ lục 1
- Những người về hưu được hưởng phúc lợi từ việc làm tại một cơ quan chính phủ không thuộc phạm vi quản lý của Cơ quan An sinh Xã hội liên bang nên xem xét các yêu cầu để xác định các khoản trừ được phép
- Hầu hết người nộp thuế sinh sau năm 1952 không bị trừ lương hưu vào năm 2022
- Sau khi đủ 67 tuổi [vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2022], các cá nhân có quyền trừ Khấu trừ Tiêu chuẩn Michigan đối với tất cả thu nhập. Khoản khấu trừ này được giảm bớt bằng
- số tiền miễn trừ cá nhân
- các phúc lợi An Sinh Xã Hội chịu thuế được bao gồm trong AGI, được yêu cầu trong Phụ lục 1, và
- số tiền được yêu cầu trong Phụ lục 1 để trả lương quân sự và các khoản trợ cấp hưu trí hoặc lương hưu sau đây. bạn. S. Đạo luật về Lực lượng Vũ trang, Lực lượng Vệ binh Quốc gia Michigan và Đường sắt
- Để xác định Khoản khấu trừ Tiêu chuẩn Michigan Cấp 3 trong Phụ lục 1, hãy hoàn thành Bảng tính 2 trong tập sách MI-1040. Thông thường, nhóm người nộp thuế này không nên nộp Mẫu 4884
- Những người về hưu được hưởng phúc lợi từ việc làm tại một cơ quan chính phủ không thuộc phạm vi quản lý của Cơ quan An sinh Xã hội liên bang nên xem xét các yêu cầu để xác định các khoản trừ được phép
- Việc làm được miễn SSA không được Cơ quan An sinh Xã hội liên bang chi trả. Điều này có nghĩa là người lao động đã không đóng thuế An sinh xã hội và không đủ điều kiện nhận trợ cấp An sinh xã hội dựa trên việc làm đó
- Hầu như tất cả việc làm đều được SSA liên bang bảo hiểm. Các trường hợp phổ biến nhất về trợ cấp hưu trí và lương hưu từ việc làm không được An sinh xã hội chi trả là
- cảnh sát và lính cứu hỏa về hưu
- một số người về hưu liên bang được bảo hiểm theo Hệ thống Hưu trí Dịch vụ Dân sự và được thuê trước năm 1984, và
- một số ít người về hưu của chính quyền tiểu bang và địa phương
- Những người nhận Cấp 2 và Cấp 3 không được SSA liên bang chi trả có thể khấu trừ tới 15.000 USD cho mỗi người phối ngẫu đủ điều kiện và do đó được hưởng một
- Khoản khấu trừ Tiêu chuẩn Michigan lớn hơn nếu sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 1946 đến ngày 31 tháng 12 năm 1952
- Khoản khấu trừ Tiêu chuẩn Michigan lớn hơn nếu sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 1953 đến ngày 31 tháng 12 năm 1955 và nghỉ hưu kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013
- khoản trừ hưu trí lớn hơn nếu sinh sau ngày 1 tháng 1 năm 1956 và nghỉ hưu kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013
- trừ hưu trí nếu người nhận đã đủ 62 tuổi [sinh sau ngày 1 tháng 1 năm 1956 nhưng trước ngày 2 tháng 1 năm 1961] nhưng chưa đến tuổi 67
Các quy tắc đặc biệt áp dụng để xác định giới hạn cấp áp dụng cho người nộp thuế có vợ/chồng đã qua đời. Người phối ngẫu còn sống này có thể tính khoản trừ hưu trí dựa trên ngày sinh của người phối ngẫu lớn tuổi đã qua đời nếu tất cả những điều sau đây là đúng
- Một tờ khai chung đã được nộp cho năm tính thuế mà vợ/chồng qua đời
- Khoản khấu trừ hưu trí đã được yêu cầu cho năm mà người phối ngẫu qua đời
- Người phối ngẫu còn sống đã không tái hôn kể từ đó
Vợ/chồng còn sống sinh sau năm 1945 đã đủ 67 tuổi và chưa tái hôn có thể chọn nhận mức khấu trừ tiêu chuẩn Michigan lớn hơn hoặc khoản trừ hưu trí được phép dựa trên ngày sinh của người phối ngẫu lớn tuổi đã qua đời
Công cụ bạn có thể sử dụngĐể xác định số tiền trừ trợ cấp hưu trí được phép của bạn, hãy sử dụng Công cụ ước tính khấu trừ lương hưu năm 2022
Lựa chọn 2. Trừ trừ người về hưu đủ tiêu chuẩn về cứu hỏa, cảnh sát và cải huấn
Một điều khoản đặc biệt đã được thực hiện đối với một số người về hưu trong lực lượng cứu hỏa, cảnh sát và cải huấn. Bắt đầu năm tính thuế vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, những người về hưu có thể khấu trừ toàn bộ, trong phạm vi phân bổ đủ điều kiện được bao gồm trong AGI, các phúc lợi hưu trí nhận được từ dịch vụ của Michigan với tư cách là một
Không có giới hạn về số tiền khấu trừ lương hưu công cộng đối với những người về hưu này
Tùy chọn 3. Phép trừ theo giai đoạn
Khoản trừ hưu trí tối đa được mô tả dưới đây là giới hạn lương hưu tư nhân được thiết lập cho những người nghỉ hưu Cấp 1. Nó được tính dựa trên ngày sinh của người nộp thuế [đối với người độc thân/kết hôn nộp tờ khai riêng] hoặc người phối ngẫu lớn tuổi nhất [đối với người kết hôn nộp tờ khai chung]
Số tiền trừ hưu trí tối đa đối với đơn/kết hôn nộp đơn riêng và vợ chồng nộp đơn chung được điều chỉnh hàng năm theo mức tăng phần trăm trong Chỉ số giá tiêu dùng Hoa Kỳ. Số tiền tối đa được cung cấp trước khi bắt đầu mỗi năm tính thuế
Nếu khoản trừ bằng Phương pháp Nộp thuế theo từng giai đoạn được yêu cầu trên tờ khai thuế chung trong năm vợ/chồng đã chết và vợ/chồng còn sống vẫn chưa tái hôn, thì vợ/chồng còn sống có thể sử dụng Phương pháp Nộp thuế theo từng giai đoạn tùy theo các giới hạn áp dụng cho một lần khai thuế duy nhất
Đối với các năm tính thuế 2026 trở đi, khoản trừ kết hợp cho cả trợ cấp hưu trí công và tư được giới hạn ở mức trừ hưu trí tối đa