Chứng từ sử dụng trong kế toán giá vốn

Kế toán dịch vụ là gì? Nếu bạn chưa hiểu rõ về kế toán dịch vụ và muốn xem hướng dẫn chi tiết cách ghi nhận các nghiệp vụ trong kế toán nghiệp vụ hãy cùng Ketoandongnai tìm hiểu chi tiết trong bài chia sẻ dưới đây nhé!

Kế toán dịch vụ là gì?

Kế toán dịch vụ là một loại hình kế toán đặc thù dành riêng cho hình thức kinh doanh dịch vụ. Đặc điểm của kế toán dịch vụ gắn liền với đặc điểm của hình thức kinh doanh dịch vụ.

Nhiệm vụ của kế toán dịch vụ

Kế toán dịch vụ cũng có nhiệm vụ giống với các nhiệm vụ kế toán chung trong doanh nghiệp. Kế toán dịch vụ cần phải ánh kịp thời các chi phí, nghiệp vụ phát sinh, tính giá thành sản xuất xác nhận đúng đắn kết quả kinh doanh.

Nhiệm vụ hàng ngày

• Dựa vào hóa đơn mua hàng để hạch toán, theo dõi kho hàng hóa
• Lập phiếu nhập kho, xuất kho, theo dõi tổng hợp xuất tồn kho
• Viết hóa đơn bán hàng cho khách
• Lập phiếu chi với các nghiệp vụ thanh toán ngay
• Lập phiếu thu với các nghiệp vụ thu tiền ngay
• Lập bảng kê theo dõi các khoản thuế cần phải nộp và số đã nộp, số tiền còn lại phải nộp
• Làm các công việc liên quan đến Ngân hàng cho các khoản thu chi giao dịch qua ngân hàng như: UNC, Séc, nộp tiền, giải ngân…
• Theo dõi công nợ chi tiết với nhà cung cấp và khách hàng
• Phản ánh kịp thời các chi phí, nghiệp vụ phát sinh, tính giá thành sản xuất để xác định kết quả kinh doanh một cách chính xác nhận.

Nhiệm vụ kế toán quý

• Lập báo cáo thuế hàng tháng, quý và tình hình sử dụng hóa đơn
• Lập báo cáo tài chính đầy đủ để cân đối chi phí và lợi nhuận gửi cho thuế và các bộ phận liên quan
• Lấy sổ phụ ngân hàng, chứng từ ngân hàng
• Lập quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân

Nhiệm vụ cuối năm

• In đầy đủ sổ sách kế toán: sổ cái và sổ chi tiết các tài khoản
• In các báo cáo chi tiết và báo cáo tổng hợp của tồn kho hàng hóa, công cụ dụng cụ phân bổ
• Sắp xếp, phân loại, cất cẩn thận để lưu trữ và tìm kiếm
• Kiểm tra lại quyển hóa đơn, đánh số quyển viết đúng theo thứ tự

Các chứng từ và tài khoản kế toán dịch vụ thường gặp

Bạn đã hiểu được kế toán dịch vụ là gì và muốn tìm hiểu rõ hơn những chứng từ, tài khoản sử dụng trong kế toán dịch vụ. Chúng ta cùng xem hướng dẫn chi tiết dưới đây!

Chứng từ kế toán dịch vụ ban đầu:

• Phiếu xuất kho nguyên vật liệu
• Hóa đơn bán lẻ
• Phiếu thu tiền công
• Hóa đơn dịch vụ cung cấp
• Các hợp đồng ký kết về dịch vụ
• Các chứng từ lập khác

Các tài khoản sử dụng trong kế toán dịch vụ:

• TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
• TK 161 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
• TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp
• TK 627 – Chi phí sản xuất chung
• TK 632 – Giá vốn hàng bán

Những nghiệp vụ trong kế toán dịch vụ

Các nghiệp vụ thường gặp trong kế toán dịch vụ bao gồm:

Khi xuất vật liệu từ kho, kế toán ghi nhận như sau:

• Nợ TK 621: Chi phí NVL
• Có TK 152: Nguyên vật liệu

Khi mua nguyên vật liệu về dùng ngay hoặc thực hiện dịch vụ trong kỳ:

• Nợ TK 621: Chi phí NVL trực tiếp.
• Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
• Có TK 111, 112, 331…

Cuối tháng, Nguyên vật liệu sử dụng không hết, đem nhập lại kho:

• Nợ 152: NVL
• Có TK 621: Chi phí NVL trực tiếp

Với trường hợp để lại vật liệu thừa cho tháng sau, kế toán ghi sổ như sau:

• Nợ TK 621: CP nguyên vật liệu trực tiếp (ghi bút toán đỏ, giảm chi phí)
• Có TK 152: NVL

Sang tháng sau ghi tăng chi phí như bình thường.

• Nợ TK 621: Chi phí NVL tt
• Có TK 152: NVL

Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp

• Nợ TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp
• Có TK 334: Phải trả công nhân viên
• Có TK 3382: kinh phí công đoàn
• Có TK 3383: bảo hiểm xã hội
• Có TK 3384: bảo hiểm y tế
• Có TK 3389: bảo hiểm thất nghiệp.

Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung.

• Nợ TK 627: chi phí sản xuất chung.
• Có TK 334: phải trả công nhân viên
• Có TK 338: phải trả phải nộp khác
• Có TK 152:NVL
• Có TK 153: công cụ dụng cụ
• Có TK 214: hao mòn TSCĐ
• Có TK 111,112
• Có TK 141: Tạm ứng

Khi phân bổ chi phí trả trước vào chi phí sản xuất chung trong kỳ, kế toán ghi sổ:

• Nợ TK 627: CP sản xuất chung
• Có TK 142,242: chi phí trả trước ngắn hạn/ dài hạn.

Khi trích trước các khoản chi phí theo dự toán vào chi phí sản xuất chung.

• Nợ TK 627: cp sản xuất chung
• Có TK 335: cp phải trả

Với các hóa đơn sử dụng cho sản xuất chung điện nước, điện thoại…

• Nợ TK 627: cp sản xuất chung
• Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• Có TK 111, 112, 331

Khi có phát sinh giảm chi phí sản xuất chung.

• Nợ TK 111, 112
• Nợ TK 152: Nguyên vật liệu
• Có TK 627: CP sản xuất chung

Cuối kỳ, kế toán phân bổ và kết chuyển chi phí sản xuất chung cố định vào chi phí sản xuất, chế biến trong kỳ:

• Nợ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
• Có TK 627: CP CP sản xuất chung

Kết chuyển chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung để tính giá thành dịch vụ

• Nợ 154 :chi phí SXKDDD
• Có 621 :chi phí NVL trực tiếp
• Có 622 : chi phí nhân công trực tiếp
• Có 627 : chi phí sản xuất chung.

Kế toán phản ánh doanh thu dịch vụ

• Nợ TK 111, 112, 131
• Có TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
• Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp

Khi phản ánh giá thành thực tế của sản phẩm, dịch vụ đã hoàn thành chuyển giao vào tiêu thụ:

• Nợ TK 632: Giá vốn hàng bán
• Có TK 154: chi phí sản xuất KD dở dang

Kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí, giá vốn vào TK 911 xác định kết quả kinh doanh như sau:

Kết chuyển chi phí, giá vốn:

• Nợ TK 911: xác định KQ kinh doanh
• Có TK 632: giá vốn hàng bán.
• Có TK 642: chi phí QLDN

Kết chuyển doanh thu, kế toán hạch toán:

• Nợ TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
• Có TK 911: xác định kq kinh doanh

Kết chuyển lãi, kế toán hạch toán như sau:

• Nợ TK 421: lợi nhuận chưa phân phối
• Có TK 911: xác định kq kinh doanh

Kết chuyển lỗ (nếu có):

• Nợ TK 911: xác định KQ kinh doanh
• Có TK 421: lợi nhuận chưa phân phối.

Trên đây Ketoandongnai đã hướng dẫn chi tiết bạn kế toán dịch vụ là gì và các nghiệp vụ, cách ghi nhận các nghiệp vụ trong kế toán dịch vụ. Nếu bạn gặp bất kỳ khó khăn nào trong ghi nhận, thực hiện các nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp, hoặc cần thuê dịch vụ kế toán doanh nghiệp chuyên nghiệp hãy liên hệ ngay hotline: 0918.535956 (Mr.Việt) – 0916.535956 để được tư vấn hỗ trợ nhanh.