Các chứng từ kế toán trong nghiệp vụ tiền mặt năm 2024
|
?Tài khoản 111 là tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý. *Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt. *Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng, giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam. *Tài khoản 1113 – Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Phản ánh giá trị vàng, bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ.
3.CÁCH HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH LIÊN QUAN ĐẾN TIỀN MẶTa. Các nghiệp vụ làm tăng giá trị tiền mặt ở quỹ? Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111(1111) “Tiền mặt” Có TK 112″Tiền gửi ngân hàng” ? Bán ,thu hồi các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản ký quỹ, ký cược, hoặc thu hồi các khoản cho vay nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111 – Tiền mặt Nợ TK 635 (hoặc có TK 515) chênh lệch giữa giá bán và giá mua Có TK 121,128 – Chứng khoán kinh doanh, Đầu tư Có TK 221, 222- Góp vốn liên doanh Có TK 244 – Cầm cố, ký cược, ký quỹ ? Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt và nhập quỹ của đơn vị: Nợ TK 111 “Tiền mặt” Có TK 131,136, 138,141 ? Các khoản đi vay bằng tiền mặt: Nợ TK 111 Có TK 341 ? Nhận ký quỹ, ký cược của đơn vị khác bằng tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý, đá quý: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 344 – Nhận thế chấp ký quỹ, ký cược dài hạn ? Thu tiền bán hàng nhập quỹ: + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nợ TK111(1111)”Tiền mặt “ Có TK 511, 515, 711: Doanh thu bán hàng chưa có thuế GTGT Có TK 333 (33311)”Thuế GTGT đầu ra phải nộp” + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Nợ TK111(1111)”Tiền mặt “ Có TK 511 : Doanh thu bán hàng bao gồm cả thuế GTGT ? Nhận vốn cấp bằng tiền mặt nhập quỹ: Nợ TK 111 Có TK 411 ?Các khoản thừa quỹ tiền mặt phát hiện khi kiểm kê: Nợ TK 111 – Tiền mặt Có TK 338 (3381) – Nếu chưa xác định được nguyên nhân b. Các nghiệp vụ làm giảm giá trị tiền mặt ở quỹ? Nộp tiền mặt vào ngân hàng: Nợ TK 112″ Tiền gửi ngân hàng” Có TK 111 ? Xuất quỹ tiền mặt chi đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn, góp vốn liên doanh; đầu tư ngắn hạn và dài hạn khác; ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 121,228: đầu tư chứng khoán ngắn hạn,dài hạn Nợ TK 222: góp vốn liên doanh Nợ TK 244: Ký cược ký quỹ ngắn hạn, dài hạn Có TK 111(1111)” Tiền mặt” ?Xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng, chi trả các khoản nợ ngắn hạn, dài hạn: Nợ TK 141″Tạm ứng”(Chi tiết người nhận tạm ứng) Nợ TK 331, 333, 334, 336, 388, 341, 342 Có TK 111(1111)” Tiền mặt” ? Chi tiền mặt trả lương cho cán bộ công nhân viên: Nợ TK 334″ Phải trả công nhân viên” Có TK 111″ Tiền mặt” ? Chi tiền mặt mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định: + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nợ TK 151,152, 153, 156, 211 Nợ TK 133″Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ “ Có TK 111(1111)” Tiền mặt” + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Nợ TK 151,152, 153, 156, 211 Có TK 111(1111)” Tiền mặt” ? Chi tiền mặt chi trả các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh: + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811 Nợ TK 133″Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ “ Có TK 111(1111)” Tiền mặt” + Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Nợ TK 627, 641, 642, 635, 811 Có TK 111(1111) ( Mời bạn xem them khóa học kế toán thực tế tại : ACCTRAINING – Đào tạo kế toán , Học kế toán tổng hợp thực hành dạy kèm quận hai bà trưng ? Hoàn trả các khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt : Nợ TK 344: Ký cược, ký quỹ Có TK 111(1111)” Tiền mặt” ? Các khoản tiền mặt phát hiện thiếu tại quỹ khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân: Nợ TK 138(1381) Có TK 111 c. Các giao dịch liên quan đến ngoại tệ** Các nghiệp vụ làm tăng ngoại tệ ? Khi thu tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ trong kỳ: Nợ TK 111 (1112): theo tỷ giá thực tế tại thời điểm thu tiền Có TK 511: theo tỷ giá thực tế Có TK 333 (3331): Thuế GTGT đầu ra phải nộp ? Khi tăng ngoại tệ do thu hồi các khoản nợ có gốc ngoại tệ: Nợ TK 111 (1112): Số tiền thu hồi theo tỷ giá thực tế Nợ TK 635 (hoặc Có TK 515): Khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm thu hồi nợ với tỷ giá thực tế khi ghi nhận nợ(Tỷ giá hối đoái ghi sổ) Có TK liên quan (131, 136…): theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ trước đây ? Thu tiền đặt trước của người mua theo tỷ giá thực tế tại thời điểm người mua đặt trước: Nợ TK 111 (1112): Số tiền nhận của người mua Có TK 131: Theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ ** Các nghiệp vụ làm giảm ngoại tệ ? Xuất ngoại tệ để mua vật tư, hàng hoá hay chi phí cho hoạt động kinh doanh: Nợ TK liên quan (152, 153, 156, 211, 627, 641, 642…): quy đổi theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ Nợ TK 133: Thuế GTGT được khấu trừ (Nếu có) Nợ TK 635 (hoặc Có TK515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế ngoại tệ tại thời điểm mua hàng với tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng Có TK liên quan 1112: tính theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ ? Xuất bán ngoại tệ: Nợ TK 111 (1111), 131: Giá bán thực tế Nợ TK 635 (hoặc Có TK515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm bán với tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất bán Có TK 1112: Số ngoại tệ xuất bán tính theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ ? Ứng trước cho nhà cung cấp, chi trả tiền vay, nợ: Nợ các TK liên quan (331, 311, 341…): theo tỷ giá ghi nhận nợ phải trả Nợ TK 635 (hoặc Có TK 515): khoản chênh lệch giữa tỷ giá thực tế tại thời điểm chi tiền với tỷ giá thực tế ghi sổ của ngoại tệ xuất dùng Có TK 1112: Số ngoại tệ ứng trước hoặc chi trả theo tỷ giá hối đoái thực tế ghi sổ (tỷ giá xuất ngoại tệ) SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TK 111 Trên đây, ACCTRAINING – Đào tạo kế toán đã chia sẻ cho bạn các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt và cách hạch toán các nghiệp vụ phát sinh. ( Các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt ) Nếu bạn muốn học thêm về khóa học KẾ TOÁN TỔNG HỢP THỰC HÀNH hãy đăng kí học ngay tại ACCTRAINING – Đào tạo kế toán , Học kế toán tổng hợp thực hành dạy kèm quận hai bà trưng ACCTRAINING – Đào tạo kế toán , Học kế toán tổng hợp thực hành dạy kèm quận hai bà trưng Chuyên đào tạo các khóa học kế toán thực hành và làm dịch vụ kế toán thuế trọn gói tốt nhất thị trường (Được giảng dạy và thực hiện bởi 100% các kế toán trưởng 15 năm kinh nghiệm) HOTLINE: 0338714414 / Facebook: acc training – đào tạo kế toán / Add: 1B/59/176 Trương Định, Hai Bà Trưng, Hà Nội. |
