Bất cứ kế toán doanh nghiệp nào cũng nên biết cách lập báo cáo tài chính chính xác và đúng luật. Tuy nhiên, với những kế toán mới ra trường thì công việc này khá khó khăn. Tìm hiểu bài viết sau đây để biết cách lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK bạn nhé.
Bạn cần xác định hình thức báo cáo trước khi lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK.
Trước khi lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK, doanh nghiệp cần phải xác định hình thức báo cáo tài chính dựa trên chế độ kế toán của doanh nghiệp [DN]. Cụ thể như sau:
- Chế độ kế toán của DN siêu nhỏ: doanh nghiệp loại này nộp thuế thu nhập doanh nghiệp [TNDN] theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế và tính theo % doanh thu của hoạt động bán hàng hóa/dịch vụ. Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ phải áp dụng hình thức báo cáo tài chính theo Thông tư 132/2018/TT-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2018 hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016.
- Chế độ kế toán của DN nhỏ và vừa: là các doanh nghiệp mọi thành phần kinh tế, mọi lĩnh vực theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa. Tuy nhiên, trừ các trường hợp như: DN Nhà nước, DN mà Nhà nước chiếm trên 50% vốn điều lệ, công ty đại chúng về chứng khoán theo quy định của pháp luật, liên hiệp hợp tác xã và hợp tác xã theo quy định tại Luật Hợp tác xã. Những trường hợp này sẽ lập báo cáo tài chính với hình thức theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016.
- Chế độ kế toán của DN lớn: áp dụng hình thức báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014.
Theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 8 năm 2016, một bộ báo cáo tài chính cần bao gồm:
- Báo cáo tài chính;
- Thuyết minh báo cáo tài chính;
- Bảng cân đối kế toán;
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu mẫu 03/TNDN.
>> Xem thêm: Hệ thống tài khoản theo thông tư 133
Sau đây là hướng dẫn chi tiết lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK.
Để lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK, kế toán tiến hành thực hiện các bước sau đây:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
Mở phần mềm HTKK và tiến hành đăng nhập bằng cách điền mã số thuế của DN vào mục “Mã số thuế”. Tiếp đến, nhấp vào chữ “Đồng ý” để đăng nhập vào hệ thống.
Bước 2: Tiến hành vào mục “Báo cáo tài chính”
Bạn tiến hành chọn bộ báo cáo tài chính theo mẫu B01a-DNN.
Sau khi đã đăng nhập, bạn chọn “Báo cáo tài chính”. Tiếp theo, trên màn hình hiển thị, bạn nhấp chuột vào Bộ báo cáo tài chính [B01a-DNN][TT 133/2016/TT-BTC].
Lúc này, bạn có thể chọn theo 2 phương án: Bộ báo cáo tài chính B01a-DNN hoặc B01b-DNN. Tuy nhiên, đa số các DN sẽ sử dụng mẫu B01a-DNN.
Bước 3: Tiến hành chọn “Niên độ tài chính”
Sau khi bạn chọn bộ báo cáo tài chính, giao diện “Niên độ tài chính” sẽ hiển thị trên màn hình. Lúc này, bạn cần tiến hành điền tất cả các thông tin được yêu cầu, cụ thể:
- “Năm”: Là năm tài chính bạn muốn làm báo cáo tài chính.
- Thời gian báo cáo: Từ ngày…đến ngày. Chẳng hạn từ ngày 01/01/2020 đến ngày 31/12/2020.
- Đến đây, bạn tiến hành chọn “Doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục”.
- Tiếp tục chọn: KQHĐKD, LCTTGT hoặc chọn KQHĐKD, LCTTTT.
Bấm vào nút “Đồng ý” để hoàn tất quá trình kê khai thông tin và tiến hành bước tiếp theo.
Bước 4: Nhập thông tin trên “Nhập tờ khai”
Tiến hành nhập thông tin trên các bảng biểu báo cáo tài chính.
Sau khi hoàn thành bước 3, hệ thống sẽ hiển thị giao diện “Nhập tờ khai”. Lúc này, bạn cần tiến hành nhập số liệu vào đủ 3 biểu: Cân đối kế toán [CĐKT], Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh [KQHĐSXKD], Lưu chuyển tiền tệ gián tiếp [LCTTGT].
Cuối cùng, khi đã nhập xong các biểu, bạn tiến hành nhập ngày ký báo cáo, tên người lập biểu, kế toán trưởng, Giám đốc và chọn nút “Ghi” rồi chờ đợi. Kết quả, khi màn hình hiển thị dòng chữ “Đã ghi dữ liệu thành công!” có nghĩa là công việc lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK của bạn đã hoàn thành rồi đấy.
Chọn “Kết xuất XML” và lưu dữ liệu trên máy tính của bạn, dữ liệu này sẽ được gửi cho cơ quan thuế qua mạng.
Ngoài ra, bạn cần làm tiếp báo cáo kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế toán, tờ khai quyết toán thuế TNDN [mẫu 03/TNDN], báo cáo lưu chuyển tiền tệ trên HTKK và lập thuyết minh báo cáo tài chính trên File Word hoặc Excel do bạn tự thiết kế.
Đến đây thì chắc hẳn bạn đã biết cách lập báo cáo tài chính theo Thông tư 133 trên HTKK rồi phải không. Lưu lại những kiến thức này sẽ rất hữu ích khi cần thiết đấy.
Như các bạn đã biết, ngày 22/12/2014 BTC ban hành thông tư 200/2014/TT-BTC thay thế Quyết định 15 về việc lập và trình bày BCTC áp dụng đối với các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế. Chính vì thế, có rất nhiều bạn thắc mắc về cách lên báo cáo tài chính theo thông tư 200 có điểm gì mới và khác biệt không?
Trong bài viết sau đây, Kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn các bạn cách lập bộ BCTC theo Thông tư 200/2014/TT-BTC trên phần mềm HTKK một cách chi tiết nhất.
Tham khảo:
- Khóa học phân tích báo cáo tài chính
- Học kế toán thực hành tại Hà Nội
1. Nguyên tắc xây dựng chế độ kế toán DN
Khắc phục những điểm còn chưa phù hợp với thực tiện của chế độ kế toán Doanh nghiệp theo QĐ 15/2006/QD-BTC so với Thông lệ và Chuẩn mực kế toán quốc tế. Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế trong giai đoạn mới, thúc đẩy môi trường đầu tư kinh doanh và hội nhập quốc tế, ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán DN thay thế QĐ15 và Thông tư 202/2014/TT-BTC.
– Phục vụ tối đa cho yêu cầu quản lý, bao quát được hoạt động của các lĩnh vực, có tính khả thi cao.
– Cập nhật tối đa các thông lệ quốc tế hiện hành, phù hợp với đặc điểm của Việt Nam, vì vậy CĐKT DN lần này có tính phù hợp với các thông lệ quốc tế cao.
– Xác định rõ các nguyên tắc có tính bắt buộc và những nội dung mang tính hướng dẫn.
– Tôn trọng bản chất của giao dịch kinh tế hơn là hình thức thể hiện.
– Tách biệt giữa kỹ thuật ghi sổ kế toán và yêu cầu lập trình bày Báo cáo tài chính.
– Đảm bảo tính rõ ràng, minh bạch, dễ hiểu và dễ làm, tiết kiệm chi phí kế toán
2. Cách lập báo cáo tài chính theo thông tư 200 trên HTKK
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm
Đầu tiên, các bạn cần mở phần mềm HTKK lên, sau đó nhập mã số thuế của đơn vị cần lập bộ báo cáo tài chính rồi bấm Đồng ý.
Bước 2: Chọn báo cáo tài chính
Sau khi màn hình chính của phần mềm hiện lên, cho mục Kê khai => Báo cáo tài chính => Bộ báo cáo tài chính năm [TT200/2014/TT-BTC]
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế
Sau khi chọn bộ báo cáo tài chính, cửa sổ Chọn kỳ tính thuế hiện lên. Tại đây các bạn có thể chọn năm tính thuế và các phụ lục kê khai.
+ Năm: Năm tài chính: Ví dụ: 2019
+ Từ ngày…đến ngày: Ví dụ: 01/01/2019-31/12/2019
+ Tích chọn “Doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục”
+ Tích chọn: “KQHĐKD”, “LCTTGT hoặc LCTTTT”, ở ví dụ này chọn “LCTTGT”
[Lưu ý chỉ được chọn 1 trong 2 bảng lưu chuyển tiền tệ là LCTTTT [trực tiếp] và LCTTGT [gián tiếp].
+ Chọn “Đồng ý”
Bước 4: Lập Bảng Cân đối kế toán mẫu số B-01/DN theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
– Ngày tháng năm: hệ thống tự lấy từ thông tin đến ngày tháng năm trên form nhập niên độ tài chính
– “BCTC đã được kiểm toán”: Mặc định là không check, tuy nhiên hệ thống vẫn cho phép check chọn hoặc bỏ check, không bắt buộc.
– “Ý kiến kiểm toán”: không chọn được nếu bạn không check chọn “BCTC đã được kiểm toán”, bắt buộc chọn nếu check chọn “BCTC đã được kiểm toán” gồm 4 giá trị sau: Ý kiến trái ngược; Ý kiến từ chối đưa ra ý kiến; Ý kiến ngoại trừ; Ý kiến chấp nhận toàn phần
– Cột “Thuyết minh”: cho phép nhập tối đa 50 ký tự
– Các cột phải nhập: cột [Số cuối năm], [Số đầu năm]
Hỗ trợ lấy dữ liệu Số cuối năm của năm trước sang Số đầu năm của năm nay, cho sửa. Nếu sửa khác thì ứng dụng cảnh báo vàng “Số đầu năm của năm nay khác với Số cuối năm của năm trước”
Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0.
Các chỉ tiêu [111], [112], [121], [122], [123], [131], [132], [133], [134], [135], [137], [141], [149], [151], [153], [155], [211], [212], [213], [214], [215], [216], [219], [222], [223], [225], [226], [228], [229], [231], [232], [241], [242], [251], [252], [253], [254], [255], [261], [262], [263], [268], [311], [312], [317], [318], [320], [321], [324], [331], [332], [333], [334], [335], [336], [338], [339], [340], [341], [342], [343], [411a], [411b], [413], [414], [415], [418], [419], [422], [432]: Nhập kiểu số, không âm, mặc định là 0
Các chỉ tiêu [136], [139], [154], [152], [313], [314], [315], [316], [319], [322], [323], [337], [412], [416], [417], [420], [421a], [421b], [431]: Nhập dạng số âm dương, mặc định là 0
Các hàng có công thức tính toán được chú thích sẽ tự động nhảy số liệu, nên bạn không cần nhập liệu.
– Người lập biểu, Số chứng chỉ hành nghề, Kế toán trưởng: Nhập dạng text
– Giám đốc: Lấy thông tin Người ký trên thông tin chung, cho sửa
– Ngày lập: Mặc định ngày hiện tại của hệ thống, cho sửa nhưng không được lớn hơn ngày hiện tại
Bước 5: Báo cáo Kết quả kinh doanh theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
– Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0.
– Các cột phải nhập: cột [Năm nay], [Năm trước]
Ứng dụng hỗ trợ lấy dữ liệu cột [Năm trước] của năm trước sang cột [Năm trước] của năm nay, cho sửa. Nếu sửa khác thì ứng dụng cảnh báo vàng “Số đầu năm của năm nay khác với Số cuối năm của năm trước”
– Cột “Thuyết minh”: cho phép nhập tối đa 50 ký tự.
– Các chỉ tiêu [01], [02], [21], [31], [32]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0
– Các chỉ tiêu [11], [22], [23], [25], [26], [51], [52], [70], [71]: Nhập dạng số âm dương, mặc định là 0
– Các chỉ tiêu cần ràng buộc kiểm tra tính logic gồm chỉ tiêu ngày ký. Đối với ngày ký, đây là ngày bắt buộc phải có trên mọi tờ khai hoặc BCTC theo quy định của cơ quan thuế.
Bước 6: Lập Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
*Lưu chuyển tiền tệ trực tiếp
– Các cột phải nhập: cột [Năm nay], [Năm trước]
Hỗ trợ lấy dữ liệu cột [Năm trước] của năm trước sang cột [Năm trước] của năm nay, cho sửa. Nếu sửa khác thì ứng dụng cảnh báo vàng “Số đầu năm của năm nay khác với Số cuối năm của năm trước”
– Cột “Thuyết minh”: cho phép nhập, tối đa 50 ký tự.
– Các chỉ tiêu: [01], [05], [06], [22], [24], [26], [27], [31], [33], [60]: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0
– Các chỉ tiêu [02], [03], [04], [07], [21], [23], [25], [32], [34], [35], [36], [61]: Nhập dạng số âm dương, mặc định là 0
*Lưu chuyển tiền tệ gián tiếp
– Mặc định các chỉ tiêu có chỉ dẫn đến các mục trong bản thuyết minh theo quy định hiện hành. Nếu có sự thay đổi về các mục thuyết minh này thì người dùng sẽ sửa lại và được phép sửa tất cả các chỉ tiêu trong cột thuyết minh, nhập tối đa 50 kí tự.
– Các cột phải nhập: cột [Năm nay], [Năm trước]
Hỗ trợ lấy dữ liệu cột [Năm trước] của năm trước sang cột [Năm trước] của năm nay, cho sửa. Nếu sửa khác thì ứng dụng cảnh báo vàng “Số đầu năm của năm nay khác với Số cuối năm của năm trước”
Các chỉ tiêu [01], [02], [03], [04], [05], [06], [07], [09], [10], [11], [12], [13], [14], [15], [32], [34], [35], [36], [61]: Nhập số âm dương, mặc định là 0
Các chi tiêu [16], [22], [24], [26], [27], [31], [33], [60]: Nhập số dương, mặc định là 0
Các chỉ tiêu [17], [21], [23], [25]: Nhập số âm, mặc định là 0
Bước 7: Kết xuất báo cáo tài chính file XML để nộp cơ quan thuế
– Sau khi nhập xong tất cả dữ liệu trên bảng cân đối , báo cáo KQKD, báo cáo LCTT
– Chọn: “Ghi”
Màn hình hiện thị đã ghi dữ liệu thành công là xong
Chọn “Kết xuất XML” và lưu ra một vị trí nào đó trong máy tính để gửi dữ liệu qua mạng cho cơ quan thuế
chú ý: không được thay đổi định dạng tên file.
Trên đây là bài viết hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính theo thông tư 200 trên HTKK. Nếu bạn có bất cứ thắc mắc nào có thể để lại bình luận ngay dưới bài viết hoặc liên hệ với Ketoanviethung.vn để được giải đáp nhanh và chính xác nhất.
Hãy tham gia khóa học báo cáo tài chính tại Kế Toán Việt Hưng để trở thành chuyên gia nhà Kế ngay hôm nay!
Kế Toán Việt Hưng đồng hành cùng bạn trên con đường chinh phục nhà Kế!