Thực tế có rất nhiều doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn, điều này ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh thậm chí gây ra những tổn thất không nhỏ về tài chính. Vậy làm thế nào khi doanh nghiệp rơi vao tình trạng bị cưỡng chế hóa đơn? Hãy cùng HDDT Vi Na tìm cách giải quyết nhanh và hợp pháp nhất.
Có nhiều hành vi phạm hành chính về thuế bị cưỡng chế hóa đơn
Các hành vi dẫn đến bị cưỡng chế hóa đơn
Cưỡng chế hóa đơn là biện pháp mà cơ quan thuế dùng để áp dụng đối với các doanh nghiệp có hành vi vi phạm thuế trên căn cứ Thông tư 215/2013/TT-BTC. Khi bị cưỡng chế cũng đồng nghĩa doanh nghiệp không được phép sử dụng hóa đơn cho đến khi có quyết định cho sử dụng lại.
Theo đó, nếu người nộp thuế, doanh nghiệp, tổ chức có một trong những hành vi dưới đây sẽ bị cưỡng chế hóa đơn.
– Đối với người nộp thuế:
+ Có hành vi nợ tiền thuế, nộp chậm tiền thuế quá 90 ngày tính từ ngày hết thời hạn nộp thuế/gia hạn nộp thuế
+ Hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản khi đang nợ tiền thuế, tiền phạt hay nộp chậm tiền thuế
+ Hành vi cố ý không chấp hành những quyết định xử phạt vi phạm hành chính [VPHC] về thuế trong thời hạn 10 ngày được tính từ ngày có quyết định xử phạt.
+ Bị cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt VPHC đối với hành vi không chấp hành quyết định xử phạt theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt khi có quyết định xử phạt VPHC về thuế trong thời hạn là 10 ngày [trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt]
– Cưỡng chế hóa đơn đối với những tổ chức tín dụng không chấp nhận quyết định xử phạt VPHC về thuế theo quy định của Luật xử lý VPHC và Luật quản lý thuế.
– Cưỡng chế đối với những tổ chức bảo lãnh nộp tiền thuế cho người nộp thuế quá thời hạn quy định là 90 ngày được tính từ ngày hết hạn nộp tiền thuế, tiền phạt và nộp chậm tiền thuế theo văn bản chấp thuận của cơ quan thuế mà chưa nộp đủ vào ngân sách nhà nước.
– Cưỡng chế các tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành những quyết định xử phạt VPHC về thuế của các cơ quan có thẩm quyền.
Bên cạnh đó, những kho bạc nhà nước ở cấp tỉnh hoặc huyện cũng nằm trong đối tượng cưỡng chế hóa đơn nếu không thực hiện trích chuyển tiền từ tài khoản mở tại kho bạc nhà nước của các đối tượng bị cưỡng chế để nộp vào ngân sách nhà nước theo quyết định xử phạt VPHC.
Bị cưỡng chế hóa đơn doanh nghiệp có thể dùng hóa đơn lẻ
Xử lý thế nào khi bị cưỡng chế hóa đơn?
Để hoạt động kinh doanh không bị đình trệ do cưỡng chế hóa đơn, người nộp thuế/tổ chức/doanh nghiệp có thể sử dụng hóa đơn bán lẻ.
Tại Công văn 1695/TCT-QLN quy định chi tiết rằng: những đơn vị kinh doanh bị cưỡng chế hóa đơn sẽ được tiếp tục sử dụng hóa đơn lẻ khi người nộp thuế có văn bản đề nghị sử dụng từng hóa đơn lẻ cho từng lô hàng, hạng mục công trình hoàn thành để có nguồn thanh toán tiền lương cho người lao động và những khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục.
Theo đó, doanh nghiệp cần lập văn bản cam kết nộp ngay toàn bộ số thuế phát sinh trên hóa đơn lẻ được sử dụng và nộp ít nhất 1 phần tiền nợ thuế tối thiểu bằng 15% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng.
Hơn nữa, khi được sử dụng hóa đơn lẻ doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý phải tuân thủ chặt chẽ những quy định và cam kết nếu không sẽ bị dừng luôn sử dụng hóa đơn lẻ.
Xử lý thế nào khi bị cưỡng chế hóa đơn nhầm?
Đã có rất nhiều doanh nghiệp gặp phải tình trạng không VPHC về thuế những vẫn bị gửi thông báo cưỡng chế hóa đơn, nếu gặp tình huống này doanh nghiệp hãy lập ngay công văn xin mở hóa đơn bị cưỡng chế và gửi đến cơ quan thuế có thẩm quyền. Khi nhận được công văn xin mở hóa đơn bị cưỡng chế, cơ quan sẽ có thông báo mở lại hóa đơn cho doanh nghiệp.
Bài viết này đã hướng dẫn chi tiết cho người nộp thuế/tổ chức/doanh nghiệp về cách xử lý khi bị cưỡng chế hóa đơn, hy vọng bài viết này đã cũng cấp thông tin hữu ích đến bạn đọc. Để nhận tư vấn về hóa đơn điện tử cũng như được hỗ trợ tối ưu nhất về hóa đơn, vui lòng liên hệ với HDDT Vi Na theo các thông tin sau:
Theo quy định, trong thời gian bị cưỡng chế hóa đơn nếu doanh nghiệp vẫn cố tình sử dụng hóa đơn bị cưỡng chế, chẳng hạn như vẫn phát sinh giao dịch mua bán có xuất hóa đơn, thì các hóa đơn này được quy là hóa đơn bất hợp pháp.
2. Doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn khi nào?
Khoản 1, Điều 2, Thông tư 215/2013/TT-BTC. Tại đây, Bộ Tài chính đã quy định các trường hợp sẽ bị cưỡng chế thuế nói chung và cưỡng chế hóa đơn nói riêng. Cụ thể, đối với người nộp thuế, các doanh nghiệp nộp thuế vi phạm những trường hợp dưới đây sẽ bị cưỡng chế hóa đơn:
- Trường hợp nợ tiền thuế, chậm nộp tiền thuế quá 90 ngày - kể từ ngày hết hạn nộp thuế, hết thời hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Trường hợp còn nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp thuế và có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản.
- Trường hợp không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế trong thời hạn 10 ngày - kể từ ngày có quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
- Trường hợp quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế có thời hạn thi hành nhiều hơn 10 ngày nhưng người nộp thuế không chấp hành quyết định xử phạt theo thời hạn ghi trên quyết định xử phạt thì bị cưỡng chế thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế [trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt].
Ngoài ra, theo Khoản 2,3,4,5, Điều 2, Thông tư 215/2013/TT-BTC, một số trường hợp vi phạm dưới đây cũng có thể bị cưỡng chế hóa đơn:
- Tổ chức tín dụng không chấp hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và Luật Xử lý vi phạm hành chính.
- Tổ chức bảo lãnh nộp tiền thuế cho người nộp thuế: quá thời hạn quy định 90 ngày - tính từ ngày hết hạn nộp tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế theo văn bản chấp thuận của cơ quan thuế mà người nộp thuế chưa nộp đủ vào ngân sách nhà nước thì bên bảo lãnh bị cưỡng chế theo quy định của Luật Quản lý thuế và Luật Xử lý vi phạm hành chính.
- Kho bạc nhà nước không thực hiện việc trích chuyển tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế mở tại kho bạc nhà nước để nộp vào ngân sách nhà nước theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan thuế.
- Tổ chức, cá nhân có liên quan không chấp hành các quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế của cơ quan có thẩm quyền.
Lưu ý, đối với trường hợp đã ban hành quyết định cưỡng chế bằng biện pháp tiếp theo nhưng xét thấy biện pháp ban hành trước đó có đủ điều kiện để thực hiện thì người ban hành quyết định cưỡng chế có quyền chấm dứt biện pháp cưỡng chế tiếp theo để thực hiện biện pháp cưỡng chế cũ nhằm bảo đảm thu đủ số tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế.
.jpg]
3. Cách xử lý khi doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn
Hiện nay, trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn sẽ dẫn đến rất nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, theo Công văn 1695/TCT-QLN được Tổng cục thuế ban hành ngày 22/04/2016, một số doanh nghiệp khi được cưỡng chế hóa đơn vẫn có thể được sử dụng hóa đơn lẻ để phục vụ hoạt động kinh doanh sản xuất. Cụ thể:
- Trường hợp doanh nghiệp có đề xuất văn bản đề nghị được dùng hóa đơn cho từng lô hàng, từng hạng mục công trình.
- Trường hợp doanh nghiệp cam kết thực hiện nộp thuế với tiền thuế phát sinh và tiền nợ ít nhất bằng 15% doanh thu trên hóa đơn lẻ.
Quy định trên được xem như giải pháp gỡ rối cực hữu ích cho các doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn. Tuy nhiên, cần hết sức lưu ý rằng: Nếu người nộp thuế vi phạm cam kết thì cơ quan thuế sẽ dừng ngay việc sử dụng hóa đơn lẻ của người nộp thuế. Ngoài ra, có một số trường hợp doanh nghiệp đã nộp đủ tiền thuế nhưng do nhầm lẫn gì đó mà vẫn bị quyết định cưỡng chế hóa đơn. Khi gặp sự cố này, doanh nghiệp cần phải nhanh chóng làm công văn xin mở hóa đơn bị cưỡng chế nộp lên cơ quan thuế có thẩm quyền. Thực tế, có rất nhiều doanh nghiệp bị cưỡng chế hóa đơn do nộp thuế muộn bởi những lý do không đáng như: không kịp đến cơ quan thuế nộp thuế. MY-INVOICE được xem là cánh tay đắc lực, giúp doanh nghiệp thuận lợi hơn trong lưu trữ, quản lý hóa đơn số, đẩy nhanh quá trình kê khai và nộp thuế điện tử chỉ trong vài bước đơn giản và cực nhanh chóng.
Mọi thắc mắc liên quan đến việc cưỡng chế hóa đơn hay muốn được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử MYINVOICE hoàn toàn miễn phí, bạn vui lòng liên hệ ngay Hotline: 0961.980.489
Cưỡng chế hóa đơn bao lâu?
Đối với doanh nghiệp nợ thuế quá 121 ngày, cơ quan thuế cũng sẽ ban hành quyết định cưỡng chế thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng. Sau khi hết thời hạn của quyết định cưỡng chế hóa đơn [1 năm], nếu doanh nghiệp chưa nộp hoặc nộp chưa đủ số tiền thuế nợ, cơ quan thuế sẽ tiếp tục ban hành quyết định cưỡng chế.
Phong tỏa hóa đơn là gì?
Cưỡng chế hóa đơn là biện pháp mà cơ quan thuế dùng để áp dụng đối với các doanh nghiệp có hành vi vi phạm hành chính về thuế. Khi bị cưỡng chế cũng đồng nghĩa doanh nghiệp không được phép sử dụng hóa đơn cho đến khi có quyết định cho sử dụng lại.
Cưỡng chế thuế là gì?
Cưỡng chế nợ thuế là một trong những biện pháp được Tổng cục thuế áp dụng để xử lý tình trạng nợ thuế có khả năng thu hồi theo quy định của Luật Quản lý Thuế.