Miễn thuế quà tặng và bất động sản Connecticut năm 2023

Ở đây, chúng tôi đã cung cấp một “bảng ghi nhớ” cần ghi nhớ về các miễn trừ thuế tài sản, quà tặng và GST liên bang năm 2023, cũng như các miễn trừ và hậu quả về thuế thừa kế ở các tiểu bang cụ thể nơi một số khách hàng của chúng tôi cư trú

Thuế bất động sản, quà tặng và thuế GST liên bang

Dưới đây là bản tóm tắt các quy định hiện hành về thuế chuyển nhượng tài sản, quà tặng và thuế chuyển giao thế hệ cho năm 2023. Lưu ý rằng, theo luật hiện hành, việc tăng số tiền miễn trừ bắt đầu từ năm 2018 sẽ hết hạn vào năm 2026, tại thời điểm đó chúng sẽ quay trở lại con số trước năm 2018 [i. e. , $5,490,000 mỗi người, được tính theo lạm phát]

Thuế quà tặng, thuế chuyển nhượng thế hệ và miễn thuế tài sản [Thống nhất]

• Đơn. 12.920.000 USD
• Đã cưới. 25.840.000 USD
• Tỷ lệ. 40%
• Số tiền miễn thuế quà tặng hàng năm. 17.000 USD cho mỗi người thực hiện
• Miễn thuế quà tặng đối với chi phí y tế và giáo dục được thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp

Thuế tài sản và quà tặng của tiểu bang

Các bang khác nhau về việc có đánh thuế chuyển nhượng tài sản hay không và đánh thuế như thế nào. Thuế quà tặng được áp dụng đối với tài sản được chuyển nhượng khi người tặng vẫn còn sống. Thuế bất động sản và thuế thừa kế được áp dụng đối với việc chuyển nhượng tài sản sau khi người quá cố qua đời. Dưới đây là bản tóm tắt luật thuế bất động sản, quà tặng và thừa kế dành cho cư dân của các tiểu bang sau

Bản cập nhật khách hàng này nêu bật một số cân nhắc nhất định có thể liên quan đến các khách hàng lập kế hoạch bất động sản sắp tới cuối năm, bao gồm thông tin về việc tăng miễn thuế bất động sản, quà tặng và GST liên bang năm 2023, diễn biến thuế chuyển nhượng tiểu bang, một số chiến lược chuyển nhượng tài sản nhất định có thể có lợi trong một

Khi chu kỳ bầu cử năm 2022 sắp kết thúc và không có luật thuế chuyển nhượng mới sắp ra mắt, chúng tôi dự đoán rằng các khách hàng lập kế hoạch bất động sản, nếu có thể, sẽ tiếp tục tặng quà trọn đời để tận dụng quà tặng liên bang và chuyển khoản bỏ qua thế hệ [GST]. . Chiến lược này có thể đặc biệt hiệu quả nếu quà tặng được tạo ra bằng cách sử dụng tài sản có giá trị thấp. Không rõ điều gì, nếu có, có thể ảnh hưởng đến cuộc bầu cử giữa kỳ đối với các cơ hội quy hoạch bất động sản hiện tại như thế nào

Điều chỉnh lạm phát thuế chuyển nhượng liên bang năm 2023

Số tiền và tỷ lệ miễn trừ

Vào năm 2023, số tiền miễn thuế bất động sản, quà tặng và GST liên bang được điều chỉnh theo lạm phát sẽ tăng lên 12 đô la. 92 triệu cho một cá nhân [tăng từ 12 triệu USD. 06 triệu vào năm 2022] hoặc tổng cộng 25 USD. 84 triệu cho một cặp vợ chồng. Mức thuế bất động sản, quà tặng và thuế GST cận biên cao nhất của liên bang sẽ tiếp tục là 40%. Nếu không có hành động lập pháp, số tiền miễn trừ tăng lên này dự kiến ​​sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2025, sau đó chúng sẽ trở lại mức 5 triệu đô la, cộng với các khoản điều chỉnh lạm phát có liên quan.

Trong môi trường thị trường hiện tại, những cá nhân chưa sử dụng hết số tiền miễn thuế quà tặng và GST tăng lên có thể có thể tối đa hóa các khoản miễn trừ chưa sử dụng của mình bằng cách tặng tài sản trọn đời trong khi giá trị thị trường bị suy giảm. Những người trước đây đã hết quyền miễn trừ có thể “nạp tiền” vào các cấu trúc hiện có vào năm 2023 để tận dụng sự điều chỉnh lạm phát đáng kể. Quà tặng trọn đời, có thể kết hợp với các khoản vay hoặc các giao dịch có đòn bẩy khác, tiếp tục tạo cơ hội để loại bỏ số tiền đáng kể khỏi tài sản của nhà tài trợ, bao gồm cả thu nhập và sự đánh giá cao sau quà tặng, theo cách có thể cho phép tài sản được chuyển cho con cháu mà không có bất kỳ tài sản bổ sung nào . Các nhà tài trợ cũng nên xem xét lợi ích tương đối của việc tặng quà cho “quỹ tín thác tài trợ” thay vì tặng quà hoàn toàn hoặc cho quỹ tín thác “không phải nhà tài trợ”.

Những khách hàng muốn tận dụng số tiền miễn trừ tăng lên nhưng lo ngại về an ninh tài chính trong bối cảnh hiến tặng trọn đời bổ sung có thể cân nhắc việc đưa vợ/chồng làm người thụ hưởng “SLAT” [quỹ tín thác truy cập trọn đời của vợ/chồng] hoặc khám phá việc tạo ra “

Trước khi thực hiện quà tặng có ý nghĩa trọn đời, nhà tài trợ nên cân nhắc mức lỗ cơ sở tính thuế thu nhập khi chết với số thuế chuyển nhượng tiết kiệm được do quà tặng.

Quà tặng loại trừ hàng năm

Vào năm 2023, số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm của liên bang sẽ tăng lên 17.000 đô la [tăng từ 16.000 đô la vào năm 2022], điều này sẽ cho phép các nhà tài trợ loại trừ khỏi quà tặng chịu thuế 17.000 đô la đầu tiên của những món quà đủ điều kiện cho hoặc liên quan đến một người được tặng cụ thể

Về quà tặng của U. S. công dân hoặc nơi cư trú của người đó không phải là người U. S. vợ/chồng là công dân, số tiền loại trừ hàng năm hiện có sẽ tăng từ 164.000 USD lên 175.000 USD vào năm 2023

Khi nhất quán với các mục tiêu khác của gia đình và những cân nhắc về tài chính, cách tốt nhất là tận dụng số tiền miễn thuế quà tặng hàng năm của liên bang mỗi năm bằng cách tặng một món quà “lợi ích hiện tại” cho hoặc đối với một người được tặng cụ thể.

Diễn biến thuế chuyển nhượng nhà nước

Newyork

Mức miễn thuế bất động sản tương đương ở New York hiện là 6 USD. 11 triệu vào năm 2022, với việc điều chỉnh lạm phát cho năm 2023 sẽ được công bố vào cuối năm nay. Với tỷ lệ lạm phát hiện tại, chúng tôi kỳ vọng sự điều chỉnh này sẽ đáng kể và có thể lên tới 6 USD. 58 triệu, dựa trên tính toán nội bộ của chúng tôi. Khoản miễn trừ tương đương này sẽ tiếp tục được loại bỏ dần đối với các bất động sản chịu thuế ở New York có giá trị từ 100% đến 105% số tiền miễn trừ, không có miễn trừ đối với các bất động sản chịu thuế vượt quá 105% số tiền miễn thuế.  

Thuế bất động sản trả cho New York có thể được khấu trừ cho mục đích thuế bất động sản liên bang, trong phạm vi thuế bất động sản liên bang sẽ phải nộp [dẫn đến mức thuế suất hiệu quả thấp hơn]

Hiện tại không có quà tặng hoặc thuế GST ở New York

Connecticut

Vào năm 2023, số tiền miễn thuế quà tặng và thuế bất động sản ở Connecticut sẽ tăng lên để phù hợp với số tiền miễn thuế quà tặng và thuế bất động sản liên bang là 12 USD. 92 triệu/người. Tương tự, vào năm 2023, số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm của Connecticut sẽ tăng lên 17.000 USD

Mức thuế cố định 12% sẽ áp dụng cho giá trị bất động sản và quà tặng chịu thuế ở Connecticut vượt quá số tiền miễn thuế của liên bang. Số tiền thuế quà tặng và bất động sản tối đa của Connecticut có thể được áp dụng được giới hạn ở mức 15 triệu USD

Thuế bất động sản trả cho Connecticut có thể được khấu trừ cho mục đích thuế bất động sản liên bang [dẫn đến tỷ lệ hiệu quả thấp hơn], nhưng không có khoản khấu trừ thuế quà tặng liên bang tương ứng

Connecticut không áp thuế GST

Chiến lược chuyển giao tài sản

Trong môi trường lãi suất tăng, các chiến lược chuyển giao tài sản như QPRT và CRT có thể hấp dẫn.

Tín thác cư trú cá nhân đủ tiêu chuẩn

Một quỹ tín thác cư trú cá nhân đủ điều kiện [QPRT] có thể là một phương tiện quy hoạch bất động sản hấp dẫn để cung cấp nơi cư trú cho trẻ em và nó có thể đặc biệt hiệu quả khi lãi suất cao. Chiến lược này là một cách để tận dụng số tiền miễn trừ hiện tại mà không từ bỏ tính thanh khoản tương xứng. Theo sự sắp xếp này, một cá nhân chuyển giao nơi cư trú cá nhân cho một quỹ tín thác và giữ quyền sử dụng nơi cư trú trong một số năm nhất định, sau đó nơi cư trú đó thường được chuyển cho vợ/chồng và con cái của người hiến tặng hoặc được ủy thác thêm. Nếu người hiến tặng qua đời trong thời hạn quy định, nơi cư trú sẽ trở thành tài sản của người hiến tặng [đưa người hiến tặng vào tình trạng tương tự như thể QPRT chưa bao giờ được thành lập]. Việc chuyển nhượng ban đầu căn nhà cho quỹ tín thác được coi là, vì mục đích thuế quà tặng, như một món quà chịu thuế với số tiền bằng giá trị thị trường hợp lý của căn nhà đó trừ đi giá trị tiền lãi giữ lại của nhà tài trợ, dựa trên độ tuổi, thời gian sống của nhà tài trợ. . Giá áp dụng cho tháng 11 này là 4. 8% so với 1. 4% cho tháng 11 năm 2021. Để minh họa tầm quan trọng của việc tăng lãi suất này, QPRT 15 năm do một nhà tài trợ 65 tuổi tạo ra với một căn nhà trị giá 4 triệu đô la sẽ dẫn đến khoản tài trợ 2 đô la. Món quà trị giá 007 triệu nếu được tạo vào tháng 11 năm 2021 nhưng sẽ mang lại kết quả là 1 đô la. Quà tặng 224 triệu nếu tạo trong tháng 11 này

Quỹ tín thác còn lại từ thiện

Quỹ tín thác từ thiện còn lại [CRT] là quỹ tín thác được ưu đãi về thuế cung cấp các khoản thanh toán cho một hoặc nhiều người thụ hưởng không từ thiện trong một khoảng thời gian nhất định, sau đó tài sản ủy thác còn lại được phân phối cho một hoặc nhiều tổ chức từ thiện

CRT thường được cấu trúc dưới dạng "quỹ tín thác niên kim", trả một số tiền cố định mỗi năm hoặc dưới dạng "đơn vị tín thác", thực hiện thanh toán mỗi năm bằng một tỷ lệ phần trăm cố định của giá trị thị trường hợp lý của tài sản của quỹ tín thác như đã tính toán . Thông thường, CRT được cấu trúc để trả số tiền niên kim hoặc khoản tín thác không hợp lệ cho người đã tạo ra quỹ tín thác [“Nhà tài trợ”] trong thời hạn nhiều năm hoặc suốt đời, hoặc cho Nhà tài trợ suốt đời và sau đó cho vợ/chồng của Nhà tài trợ cho hoặc . Sau khi chấm dứt thời hạn thanh toán niên kim hoặc hợp đồng ủy thác, tài sản ủy thác còn lại phải được chuyển cho một hoặc nhiều tổ chức từ thiện. Nhà tài trợ có thể chỉ định một hoặc nhiều tổ chức được gọi là “tổ chức từ thiện công cộng” [bao gồm quỹ do nhà tài trợ tư vấn tại một quỹ tín thác cộng đồng] hoặc các quỹ tư nhân làm người nhận từ thiện trong công cụ ủy thác. Nhà tài trợ cũng có thể giữ quyền theo Di chúc của mình để đặt tên hoặc thay đổi người nhận từ thiện

Có hai lợi thế về thuế của CRT. Đầu tiên, quỹ tín thác thường được miễn thuế thu nhập. Do đó, lãi vốn thu được khi bán tài sản được chuyển giao cho quỹ tín thác cũng như lợi nhuận thu được từ việc tái đầu tư trong thời hạn của quỹ tín thác và thu nhập khác kiếm được từ quỹ tín thác không bị đánh thuế vào quỹ tín thác. Thay vào đó, người nhận niên kim hoặc người nhận tiền độc quyền sẽ bị đánh thuế vào các khoản thanh toán niên kim hoặc tiền độc quyền được thực hiện cho người nhận. Yếu tố này có thể đặc biệt có giá trị nếu Nhà tài trợ tài trợ cho CRT với lượng hàng tồn kho cơ bản thấp. Điều này cho phép đa dạng hóa tài sản ủy thác trong khi trì hoãn lợi nhuận, do đó cho phép tăng trưởng được ưu đãi về thuế

Ưu điểm thứ hai về thuế là khi tạo CRT, Nhà tài trợ thường được coi là đã đóng góp từ thiện với số tiền bằng giá trị hiện tại của phần lãi còn lại trong tài sản được đóng góp cho quỹ tín thác dự kiến ​​sẽ được chuyển cho tổ chức từ thiện. Lãi suất áp dụng cao hơn sẽ có lợi vì nó làm tăng tốc độ tăng trưởng giả định của phần còn lại từ thiện và do đó dẫn đến đóng góp từ thiện lớn hơn. Nhà tài trợ có thể yêu cầu khấu trừ từ thiện thuế thu nhập cho số tiền đóng góp này, tùy thuộc vào giới hạn đóng góp thông thường

Thực thi Đạo luật minh bạch doanh nghiệp

Yêu cầu báo cáo của đơn vị có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024

Vào ngày 30 tháng 9 năm 2022, U. S. Mạng lưới Thực thi Tội phạm Tài chính của Kho bạc [FinCEN] đã công bố các quy định cuối cùng thực hiện một số điều khoản báo cáo quyền sở hữu có lợi nhất định của Đạo luật Minh bạch Doanh nghiệp, được ban hành vào ngày 1 tháng 1 năm 2021, yêu cầu một số thực thể nhất định phải gửi cho FinCEN thông tin cá nhân cụ thể về chủ sở hữu có lợi của họ, i. e. , các cá nhân tự nhiên sở hữu hoặc kiểm soát chúng. Các yêu cầu báo cáo thông tin về quyền sở hữu có lợi mới này có thể ảnh hưởng đến các khách hàng lập kế hoạch di sản sử dụng LLC và LLP gia đình

Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, các công ty, LLC và các thực thể tương tự khác được thành lập bằng cách nộp đơn lên thư ký tiểu bang hoặc văn phòng tương tự, thường bao gồm các công ty hợp danh hữu hạn và quỹ tín thác kinh doanh, phải tiết lộ cho FinCEN một số thông tin nhất định . Các loại thực thể khác không được thành lập thông qua việc nộp đơn lên Bộ trưởng Ngoại giao hoặc cơ quan tương tự, chẳng hạn như hầu hết các loại quỹ tín thác, công ty hợp danh chung và công ty sở hữu duy nhất, cũng như các thực thể được miễn thuế cụ thể, chẳng hạn như các thực thể được miễn thuế, không phải chịu sự điều chỉnh

Trong bối cảnh này, chủ sở hữu hưởng lợi của một công ty thường bao gồm bất kỳ ai, trực tiếp hoặc gián tiếp, [1] thực hiện quyền kiểm soát đáng kể đối với công ty đó hoặc [2] sở hữu hoặc kiểm soát ít nhất 25% quyền lợi sở hữu của công ty đó. Đối với quỹ tín thác nắm giữ quyền lợi sở hữu như vậy, thuật ngữ “chủ sở hữu hưởng lợi” sẽ bao gồm cá nhân được ủy thác hoặc cá nhân khác có thẩm quyền xử lý tài sản quỹ tín thác, người thụ hưởng là người thụ hưởng duy nhất của quỹ tín thác hoặc có quyền yêu cầu phân chia tài sản.

Đối với mỗi chủ sở hữu hưởng lợi, tổ chức báo cáo phải cung cấp tên, ngày sinh, địa chỉ đường phố cư trú hiện tại của cá nhân đó, số nhận dạng duy nhất từ ​​hộ chiếu, bằng lái xe hoặc tài liệu ID khác và hình ảnh của tài liệu ID

Trẻ vị thành niên và cá nhân chỉ có lợi ích trong một thực thể là lợi ích trong tương lai thông qua quyền thừa kế không phải tuân theo các yêu cầu báo cáo nêu trên

Việc cố tình vi phạm các yêu cầu báo cáo này có thể dẫn đến các hình phạt dân sự [hoặc hình phạt hình sự, trong những trường hợp nghiêm trọng] đối với đơn vị báo cáo, các quan chức cấp cao hoặc những người có liên quan khác

Vợ chồng chọn chia một số món quà nhất định có thể yêu cầu khoản loại trừ tổng hợp trị giá 34.000 đô la đối với một người được tặng cụ thể, ngay cả khi một người phối ngẫu tài trợ hơn một nửa [hoặc toàn bộ] số tiền loại trừ kết hợp đó đối với cùng một người được tặng.

Có một khoản loại trừ hàng năm lớn hơn đối với những món quà như vậy bởi vì, không giống như quà tặng cho người Mỹ. S. vợ/chồng là công dân, tặng quà cho người không phải U. S. vợ/chồng công dân vượt quá mức loại trừ hàng năm không thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế quà tặng không giới hạn

Các loại quà tặng đủ điều kiện được coi là quà tặng có lợi ích hiện tại bao gồm quà tặng hoàn toàn bằng tiền mặt hoặc chứng khoán có thể bán được và các khoản đóng góp tương tự vào tài khoản 529, tài khoản giám hộ hoặc quỹ tín thác thiểu số vì lợi ích của một cá nhân cụ thể được tặng hoặc quà tặng cho một “

Mỗi khoản thanh toán được đặc trưng bởi người nhận trước tiên là thu nhập thông thường, sau đó là lãi vốn, sau đó là thu nhập khác [e. g. , thu nhập được miễn thuế], trong từng trường hợp trong phạm vi thu nhập hiện tại và tích lũy của quỹ tín thác trong danh mục đó, và cuối cùng là sự phân bổ không chịu thuế của kho tài liệu

Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến các vấn đề được đề cập trong ấn phẩm này, vui lòng liên hệ với bất kỳ luật sư nào được liệt kê bên dưới hoặc người liên hệ Davis Polk thông thường của bạn

Thông tin liên lạc này, mà chúng tôi tin rằng có thể được khách hàng và bạn bè của công ty quan tâm, chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung. Đây không phải là bản phân tích đầy đủ về các vấn đề được trình bày và không nên được coi là lời khuyên pháp lý. Điều này có thể được coi là quảng cáo luật sư ở một số khu vực pháp lý. Vui lòng tham khảo thông báo về quyền riêng tư của công ty để biết thêm chi tiết

Miễn quà tặng cho năm 2023 ở Connecticut là gì?

Miễn thuế bất động sản cho năm 2025 ở CT là bao nhiêu?

Bạn có thể tặng ai đó ở CT bao nhiêu?

Miễn thuế bất động sản của Tiểu bang New York cho năm 2023 là bao nhiêu?