Hướng dẫn kê khai thuế gtgt theo quý Informational, Transactional năm 2024

Kê khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là nghiệp vụ cơ bản yêu cầu mọi kế toán đều phải nắm được. Chắc hẳn nhiều người vẫn luôn thắc mắc về vấn đề: Khi nào doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo quý? Cách kê khai thuế GTGT theo quý như thế nào là đơn giản, nhanh chóng nhất hiện nay? Tất cả sẽ được EFY Việt Nam giải đáp, hướng dẫn chi tiết trong bài viết dưới đây

Kê khai thuế theo quý

1. Khi nào doanh nghiệp cần kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý.

Kê khai và nộp thuế GTGT vừa là trách nhiệm, vừa là nghĩa vụ của các đơn vị kinh doanh phải hoàn thành với cơ quan thuế.

Căn cứ theo quy định tại Điều 15, Thông tư số 151/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành đã quy định rõ những đối tượng sau phải tiến hành kê khai thuế GTGT theo quý, bao gồm:

– Người nộp thuế có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

– Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, sau khi sản xuất khinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo, việc kê khai thuế GTGT của đơn vị tiếp tục theo quý hay phải kê khai theo tháng sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ của năm dương lịch liền kề trước đó.

Lưu ý: Người nộp thuế (NNT) khai thuế GTGT theo quý có trách nhiệm tự xác định đối tượng khai thuế để thực hiện kê khai đúng theo quy định pháp luật hiện hành.

Riêng những trường hợp người nộp thuế thuộc đối tượng kê khai theo quý, nếu muốn chuyển sang kê khai theo tháng thì NNT phải gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị và phải được chấp nhận. Thời hạn chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

2. Chu kỳ kê khai thuế GTGT theo Quý

Trong chu kỳ khai thuế ổn định theo quý, nếu người nộp thuế mà tự phát hiện hoặc qua việc thanh tra, kiểm tra, cơ quan thuế kết luận doanh thu của năm trước liền kề của chu kỳ kê khai ổn định này trên 50 tỷ đồng, NNT không đủ điều kiện để khai thuế GTGT theo quý của chu kỳ ổn định đó thì từ năm tiếp theo liền kề của năm phát hiện cho đến hết chu kỳ ổn định, NNT phải thực hiện khai thuế GTGT theo tháng.

3. Thời gian kê khai & nộp thuế GTGT theo Quý

Thời gian kê khai thuế GTGT theo quý là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý. Nếu kê khai theo quý mà có số thuế GTGT phải nộp thì thời gian kê khai cũng chính là thời gian nộp thuế.

4. Các bước thực hiện kê khai thuế qua mạng theo Quý.

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Để kê khai thuế GTGT qua mạng theo quý, NNT mở phần mềm HTKK đã được cài đặt trên máy tính của mình rồi tiến hành đăng nhập.

Trên giao diện “Đăng nhập hệ thống”, bạn cần điền chính xác mã số thuế (MST) của doanh nghiệp mình vào mục “Mã số thuế” rồi chọn nút “Đồng ý” là đã có thể đăng nhập thành công.

Trường hợp người dùng chưa có sẵn phần mềm HTKK thì có thể tự tài về và cài đặt hoặc có thể liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt và sử dụng.

Bước 2: Chọn chức năng “Thuế GTGT”

Bước 3: Lựa chọn kỳ kê khai

Sau khi đã chọn được tờ khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ được hiển thị. Lúc này, bạn cần nhấn chọn “Tờ khai theo quý”; chọn tiếp “Quý” và “Năm” kê khai, đồng thời nhấn chọn “Tờ khai lần đầu”; cuối cùng click chọn ô “Đồng ý”.

Bước 4: Điền thông tin tờ khai

Tiếp đó, giao diện Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT) sẽ hiển thị trên màn hình máy tính, việc của bạn là khai đầy đủ các thông tin cần thiết lên tờ khai.

(Mẫu tờ khai số 01/GTGT trên HTKK.)

Bước 5: Nộp tờ khai

Sau khi đã kê khai hoàn tất các chỉ tiêu đã được hướng dẫn ở nội dung bên trên, bạn click chọn “Kết xuất” và chọn “kết xuất XML” để xuất tờ khai định dạng XML sau đó tiến hành nộp tờ khai trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Như vậy, khi dựa vào những thông tin trên, kế toán viên đã có thể dễ dàng xác định được cách kê khai thuế và các bước thực hiện kê khai thuế cho đơn vị của mình.

Khi nào thì kê khai thuế GTGT theo quý?

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý Theo Điều 9, Thông tư 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trên các tờ khai thuế GTGT của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.

Tờ khai thuế GTGT quý 3 2023 gồm những gì?

Hiện nay, doanh nghiệp cần nộp 3 loại báo cáo thuế trong quý 3/2023 bao gồm:.

Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Hồ sơ khai thuế GTGT..

Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Hồ sơ khai thuế TNCN..

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp..

Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế là gì?

HTKK là một phần mềm tiện ích giúp hỗ trợ kê khai thuế qua mạng cho người nộp thuế, cụ thể hơn là tên gọi của phần mềm hỗ trợ kê khai. Phần mềm HTKK được Tổng cục thuế phát hành miễn phí cho các doanh nghiệp sử dụng để tạo ra các tờ kê khai thuế và sẽ có mã vạch đính kèm khi cần in ra.

Tiền thuế GTGT phải nộp khi nào?

1. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng; b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.