- Kính gửi ban tư vấn! Tôi có một việc nhờ ban tư vấn hướng dẫn giúp tôi nhé. Tôi hiện đang làm kế toán cho một công ty thương mại. Khi lấy hàng công ty tôi lấy tại kho ở Hà nội. Nhưng vì kho không có chức danh ghi hóa đơn GTGT nên tôi không thể có hóa đơn ngay được mà phải chờ nơi xuất hàng báo về công ty chính ở trong miền nam vài ngày sau công ty mới viết hóa đơn cho công ty chúng tôi. Nhưng vì khi nhận hàng ở nơi bán Công ty tôi đồng thời giao thắng cho bên mua và phải ghi ngay hóa đơn. Như vậy trường hợp này đầu vào của hóa đơn ghi ngày bị chậm như vậy có hợp lý không? Kính mong ban tư vấn cho biết, xin chân thành cảm ơn!
Trả lời:
- Thực tế kinh doanh đang xảy ra hoạt động như các Bạn đang làm, trong chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán và giáo trình kế toán cũng đề cập đến các trường hợp hàng và hoá đơn cùng về, hàng về trước hoá đơn về sau, hàng về sau hoá đơn về trước, hàng bán thẳng không qua kho,…. Tuy nhiên, thanh tra thuế luôn đặt ra quyền nghi ngờ mua khống/bán khống, rửa tiền, hợp thức hoá chứng từ cho các giao dịch không thật.
Giấy tờ gồm: Hợp đồng/Thoả thuận với các bên, các phiếu nhập, phiếu xuất kho, chứng từ chuyển tiền,….
- Với các lô hàng sau, Bạn cần
ghi rõ trong Hợp đồng về thời điểm giao hàng, thời điểm giao nhận hoá đơn, chứng từ cho hàng đi đường [bên bán sử dụng Phiếu xuất kho kiêm lệnh vận chuyển/điều động, sau khi giao nhận đủ, thanh toán tiền mới xuất Hoá đơn GTGT],… Khi có nhu cầu mua hàng, trường hợp hàng về trước nhưng chưa có hóa đơn thì ở quy trình thực hiện như sau:
- Khi hàng về nhập kho, nhân viên mua hàng chuyển giấy tờ liên quan như biên bản bàn giao hay phiếu xuất của NCC cho kế toán để lập phiếu nhập kho.
- Kế toán lập phiếu nhập kho và chuyển kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển Thủ kho để nhập kho.
- Thủ kho tiến hành nhập kho và ký vào phiếu nhập.
- Khi hóa đơn về, căn cứ vào hóa đơn kế toán hạch toán bổ sung thuế GTGT [nếu có] và kê khai hóa đơn.
3. Ví dụ
Ngày 17/01/2017, Đơn vị mua hàng của Công ty CP Trần Anh, chưa thanh toán tiền hàng Ti vi LG 32 inches, Số lượng: 05 Cái, đơn giá: 5.000.000, Thuế GTGT 10%. Công ty nhận được Biên bản bàn giao, phiếu xuất kho bên bán nhưng chưa nhận hoá đơn do chưa thanh toán tiền hàng Ngày 20/01/2017, Công ty CP Trần Anh chuyển hoá đơn cho đơn vị và yêu cầu đơn vị thanh toán tiền. Ngay trong ngày đơn vị thực hiện chuyển khoản cho Công ty Trần Anh và đã nhận được giấy báo Nợ của ngân hàng.
4. Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn tại đây [Xem hướng dẫn tải phim]
5. Hướng dẫn trên phần mềm
Khi mua hàng về chưa có hóa đơn GTGT, Kế toán hạch toán như sau: 1. Vào phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua hàng hóa [hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ, nhấn Thêm\Chứng từ mua hàng hóa].
2. Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng. Chọn loại chứng từ mua hàng và phương thức thanh toán. Chọn Không kèm hóa đơn.
3. Nhấn Cất.
Khi nhận được hóa đơn GTGT của nhà cung cấp, Kế toán có thể lưu thông tin về hóa đơn theo một trong các trường hợp sau:
Trường hợp nhà cung cấp xuất hóa đơn cho từng lần giao hàng 1. Chọn chứng từ mua hàng cần nhận hóa đơn trên tab Mua hàng hóa, dịch vụ của phân hệ Mua hàng. 2. Nhấn chuột phải, chọn Nhận hóa đơn.
3. Khai báo các thông tin của hóa đơn.
4. Nhấn Cất.
Trường hợp nhà cung cấp xuất một hóa đơn cho nhiều lần giao hàng 1. Vào phân hệ Mua hàng, chọn Nhận hóa đơn [hoặc vào tab Nhận hóa đơn, nhấn Nhận hóa đơn].
2. Thiết lập điều kiện tìm kiếm chứng từ mua hàng, sau đó nhấn Lấy dữ liệu. 3. Tích chọn các chứng từ mua hàng được ghi nhận trên hóa đơn GTGT cần lập, sau đó nhấn Đồng ý.
4. Khai báo các thông tin của hóa đơn.
5. Nhấn Cất. Lưu ý: Khi khai báo hàng hóa tại danh mục Vật tư hàng hóa, nếu đã thiết lập thông tin Thuế suất GTGT [%] thì chương trình sẽ tự động cập nhật lên cột % thuế GTGT trên chứng từ nhận hóa đơn mua hàng hóa.