Hạch toán hóa đơn đầu ra khoản chi hộ năm 2024
|
Hạch toán thu hộ chi hộ là vấn đề không còn xa lạ với nhiều doanh nghiệp. Tùy vào nhu cầu sử dụng và tình hình hoạt động mà doanh nghiệp có nhiều khoản thu hộ, chi hộ cho khách hàng. Show
Thu hộ, chi hộ là khoản mà doanh nghiệp đứng ra để thu tiền/ chi tiền giùm cho cá nhân/ tổ chức nào đó. Tức là các khoản tiền này không hề liên quan gì đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Các khoản thu hộ, chi hộ theo nguyên tắc cũng được coi là một khoản nợ phải thu hoặc nợ phải trả.
Căn cứ Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nguyên tắc, quản lý, sử dụng hóa đơn chứng từ khi kê khai nộp thuế như sau: – Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); Xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
Căn cứ Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định các khoản không phải nộp thuế giá trị gia tăng, trong đó có các trường hợp tại khoản 7 như sau: – Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.
– Căn cứ công văn 36814/CTHN-TTHT ngày 28/07/2022, Cục thuế TP. Hà Nội hướng dẫn kê khai, tính thuế, nộp thuế đối với các nguồn thu hộ, chi hộ như sau: Trường hợp Trung tâm sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ, khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua theo quy định tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2000/NĐ-CP. Đối với các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ của Trung tâm thì không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại điểm d Khoản 1 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính. – Căn cứ vào công văn số 1225/TCT-CS ngày 31/3/2017: Trường hợp Doanh nghiệp chi hộ Đối tác mà Đối tác vẫn chưa đi vào hoạt động: Các chi phí phát sinh trước khi thành lập nếu nhờ Công ty khác chi hộ và bên chi hộ có phát hành hóa đơn để thu lại thì bên nhờ chi hộ được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn này. – Công văn số 5587/TCT-CS ngày 2/12/2016: Trường hợp bên mua hàng thanh toán hộ tiền vận chuyển và bù trừ số tiền chi hộ này vào tiền mua hàng thì khoản chi hộ này cũng được xem là thanh toán bù trừ công nợ. Tuy nhiên, khi hạch toán cần có: Hợp đồng vận chuyển; Văn bản của bên bán đề nghị thu hộ chi phí vận chuyển; Biên bản cấn trừ công nợ. – Công văn 6142/BTC-CST ngày 9/5/2015: Nếu Hãng tàu nước ngoài nhờ Đại lý tại Việt Nam thu hộ cước vận chuyển thì Đại lý phải chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay 2% thuế nhà thầu trên doanh thu thu hộ.
Các khoản thu hộ được hạch toán trên tài khoản cấp 2 – Phải trả khác (3388); các khoản chi hộ sẽ được hạch toán trên tài khoản cấp 2 – Phải thu khác (1388). – Tài khoản 3388 – Số tiền phải trả, phải nộp khác: Phản ánh các khoản phải trả khác của đơn vị không nằm trong nội dung các khoản phải trả đã phản ánh trên các tài khoản khác từ TK 3381 tới TK 3387. – Tài khoản 1388 – Số tiền phải thu khác: Phản ánh các khoản phải thu của đơn vị không nằm trong nội dung các khoản phải thu đã phản ánh ở các tài khoản 131, 136, 1381, 1386. – Hạch toán các khoản chi hộ + Khi doanh nghiệp chi hộ khách hàng, ghi Nợ TK 1388 Có TK 111, 112 + Khách hàng thanh toán tiền chi hộ, hạch toán như sau: Nợ TK 111, 112 Có TK 1388 – Hạch toán các khoản thu hộ + Khi doanh nghiệp thu hộ khách hàng, ghi: Nợ TK 3388 Có TK 111, 112 + Trả lại tiền thu hộ cho khách hàng, ghi: Nợ TK 111, 112 Có TK 3388 Lưu ý: Trường hợp khi doanh nghiệp chi hộ khách hàng mà hóa đơn do bên bán xuất lại ghi tên doanh nghiệp thì bản chất không còn là thu hộ, chi hộ nữa, mà coi như một chi phí doanh nghiệp đã bỏ ra. Khi thu tiền chi hộ từ khách hàng, doanh nghiệp sẽ coi đó là một khoản doanh thu từ hoạt động bán hàng của mình. Lúc này, doanh nghiệp cần thực hiện lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT. Bạn chưa biết cách hạch toán thu hộ chi hộ ra sao? Hãy cùng theo dõi bài viết này, Gpay sẽ cho bạn biết những nội dung hữu ích nhất! Bạn chưa biết cách hạch toán thu hộ chi hộ ra sao? Hãy cùng theo dõi bài viết này, Gpay sẽ cho bạn biết những nội dung hữu ích nhất! Hạch toán thu hộ chi hộ là cần thiết để cải thiện sự hợp tác giữa các bên, bao gồm cả các công ty trong nước và nước ngoài. Cùng tìm hiểu các phương pháp hạch toán thu thu hộ và những lưu ý cần thiết khi hạch toán. 1. Tổng quan về hạch toán thu hộ chi hộCác khoản thu, chi hộ yêu cầu tổ chức, doanh nghiệp, đơn vị, cá nhân thu hộ, chi hộ có thẩm quyền. Khi hạch toán thu hộ chi hộ phải có văn bản, giấy tờ thông báo cụ thể. Dịch vụ thu hộ chi hộ đang trở nên rất phổ biến trên nhiều lĩnh vực, hình thức khác nhau. Một số khía cạnh điển hình của việc sử dụng dịch vụ thu hộ, chi hộ là: Phí bảo hiểm; tiền điện nước phí giữ chỗ; cho vay trả góp; phí thi; học phí;... Trong nhiều khía cạnh của cuộc sống, thật dễ dàng để bắt gặp hình thức thu hộ, chi hộ. Chính vì vậy mà luôn cần hạch toán thu hộ chi hộ rõ ràng, cẩn thận. Khi thu hộ, nộp hộ, cần lưu ý vài điểm sau:
Khi chi hộ có ghi tên công ty trên hóa đơn GTGT, bên chi hộ phải xuất hóa đơn. Sau đó cần tính thuế GTGT cẩn thận. 2. Một số vướng mắc về hạch toán thu hộ chi hộKhi nói đến hạch toán thu hộ chi hộ, bạn sẽ dễ gặp phải một số vấn đề. Nhất là đối với những người mới lần đầu tiên làm hạch toán thu chi hộ. 2.1. Có hay không việc xuất hóa đơn khi thu hộ chi hộ?Để trả lời câu hỏi này, chúng ta hãy cùng phân tích và theo dõi nội dung sau: Thu hộ yêu cầu bên thu phải xuất hoá đơn GTGT. Đồng thời khi thanh toán số tiền đã thu hộ, khách hàng sẽ yêu cầu có có phiếu chi. Khi chi hộ, bên chi cũng phải lập phiếu chi. Sau khi bên chi hộ thu được số tiền đã chi thì không cần xuất hóa đơn GTGT. 2.2. Khi hạch toán thu hộ chi hộ có phải kê khai thuế không?Theo quy định tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, hóa đơn của các khoản thu, chi hộ không cần đưa vào kê khai Mẫu số 01-1/GTGT hoặc Mẫu số 01-2/GTGT. Trong trường hợp hóa đơn chi hộ có tên công ty đã thực hiện chi hộ, công ty đó phải khai thuế. 2.3. Các trường hợp yêu cầu phải hạch toán thu hộ chi hộCó nhiều trường hợp cần phải hạch toán thu chi hộ. Dù ở trường hợp nào cũng cần thiết phải tiến hành ủy quyền qua văn bản rõ ràng. Đối tượng cần hạch toán:
3. Hướng dẫn cơ bản về hạch toán thu hộ chi hộKhi thu hộ, đơn vị thu hộ có thể làm người được ủy quyền hoặc thu hộ thay mặt doanh nghiệp. Vì vậy không cần xuất hóa đơn hay kê khai thuế. Đơn vị thu hộ cần tiến hành lập phiếu thu, trong đó có ghi tên doanh nghiệp thu. Sau khi lập xong, cần thanh toán cho khách hàng cùng với hóa đơn liên quan đến việc thu tiền. Khi chi hộ, đơn vị chi hộ cần phải xuất hóa đơn với tên của công ty thực hiện việc chi hộ. Đồng thời, đơn vị chi hộ cần chuẩn bị thủ tục sau:
Trong quá trình này, đơn vị tiến hành thu chi hộ phải hết sức thận trọng để tránh sai sót. Một số lưu ý của cần biết như sau: - Bên thực hiện chi hộ không lập hóa đơn cho các tài khoản chi hộ. - Các bên chi hộ phải lưu các tài liệu, hóa đơn, chứng từ quan trọng liên quan chặt chẽ đến quy trình chi hộ. Việc lưu giữ các tài liệu này sẽ giúp bạn dễ dàng giải quyết các hồ sơ khi sự cố. Tổng hợp trên nhằm giúp các bạn hiểu rõ hơn về hạch toán thu hộ chi hộ. Đồng thời cung cấp các phương pháp hạch toán thu chi hộ cơ bản cho người mới. |
