Thuế VAT là gì? Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế VAT ra sao? Lưu ý khi hợp đồng không ghi thuế VAT doanh nghiệp cần nắm được? Tất cả sẽ được Phần mềm kế toán EasyBooks chia sẻ chi tiết trong bài viết dưới đây nhé!
Thuế VAT [thuế giá trị gia tăng] là loại thuế gián thu và tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng và được nộp vào ngân sách Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ.
Thuế GTGT có xuất phát điểm từ nước Pháp; đất nước đầu tiên ban hành Luật thuế giá trị gia tăng trên thế giới vào năm 1954. Thuế giá trị gia tăng tiếng Pháp là Taxe sur la valeur ajoutée [TVA], tiếng Anh là Value Added Tax [VAT]; và được dịch sang tiếng Việt là thuế giá trị gia tăng.
Hiện nay, thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi trên toàn bộ các nước trên thế giới [khoảng 130 quốc gia]. Ở Việt Nam, tại kỳ họp thứ 11 của Quốc hội khoá 9, đã thông qua Luật thuế giá trị gia tăng và có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/1999.
Đây là một loại thuế doanh thu đánh vào mỗi giai đoạn sản xuất, lưu thông sản phẩm hàng hóa, từ khi còn là nguyên liệu thô sơ cho đến sản phẩm hoàn thành và cuối cùng là giai đoạn tiêu dùng. Chính vì vậy, mà chúng ta còn gọi là thuế doanh thu có khấu trừ số thuế đã nộp ở giai đoạn trước. Thuế GTGT được cộng vào giá bán hàng hoá, dịch vụ và do người tiêu dùng chịu khi mua hàng hoá, sử dụng dịch vụ.
\>>>>> Tham khảo: Lợi Nhuận Kế Toán Là Gì? Phân Biệt Lợi Nhuận Kế Toán Và Kinh Tế
2. Đối tượng chịu thuế và không chịu thuế VAT
* Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng: là các loại hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ các đối tượng không thuộc diện chịu thuế theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng và các văn bản pháp luật hướng dẫn thi hành.
* Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng:
- Sản phẩm trồng trọt [bao gồm cả sản phẩm trồng rừng], chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ sơ chế thông thường của các cá nhân, tổ chức tự sản xuất và bán ra.
- Sản phẩm là giống vật nuôi, giống cây trồng, bao gồm trứng giống, con giống, cây giống, hạt giống, tinh dịch, phôi, vật liệu di truyền.
- Tưới, tiêu nước; cày, bừa đất; nạo vét kênh, mương nội đồng phục vụ sản xuất nông nghiệp; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.
- Sản phẩm muối được sản xuất từ nước biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh, muối i-ốt mà thành phần chính là Natri-clorua [NaCl].
- Nhà ở thuộc sở hữu Nhà nước do Nhà nước bán cho người đang thuê.
- Chuyển quyền sử dụng đất.
- Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm người học, các dịch vụ bảo hiểm khác liên quan đến con người; bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm cây trồng, các dịch vụ bảo hiểm nông nghiệp khác; bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và các dụng vụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm.
- Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khoán
- Dịch vụ bưu chính, viễn thông công ích và internet phổ cập theo chương trình của chính phủ.
- …….
\>>>>> Tìm hiểu thêm: Cách Tính Thuế Nhà Đất Mới Nhất
3. Lưu ý khi hợp đồng không ghi thuế VAT doanh nghiệp cần nắm được
Trong hoạt động thương mại, để tránh tranh chấp các bên sẽ ký hợp đồng. Theo đó xác lập, thay đổi hoặc chấm dứt quyền, nghĩa vụ giữa các bên trong hoạt động thương mại.
Nội dung của hợp đồng thương mại bao gồm: thông tin các bên tham gia hợp đồng; đối tượng của hợp đồng; quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia hợp đồng; điều khoản về thanh toán, điều khoản về phạt vi phạm hợp đồng, điều khoản giải quyết tranh chấp nếu có, chữ ký số… Hợp đồng thương mại thông thường sẽ có nội dung thỏa thuận về giá cả hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên có thể có nội dung về thuế VAT hoặc không.
[1] Trường hợp hợp đồng có ghi thuế VAT
Hợp đồng có nội dung thỏa thuận về giá hàng hóa dịch vụ và có nội dung về thuế VAT.
Ví dụ:
- “Giá trong hợp đồng là giá đã bao gồm thuế VAT 10%” hoặc “Giá trong hợp đồng là giá chưa bao gồm thuế VAT 10%”
- “Giá trên chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%” hoặc “Giá trên đã bao gồm thuế giá trị gia tăng 10%”
Khi này các bên sẽ thực hiện thanh toán theo mức thuế VAT thỏa thuận tại hợp đồng. Lưu ý thuế VAT của hàng hóa.
\>>>>> Có thể bạn quan tâm: Hướng Dẫn Hạch Toán Lệ Phí Trước Bạ
[2] Trường hợp không ghi thuế VAT trong hợp đồng
Hợp đồng thương mại có thể không có nội dung về thuế VAT. Trường hợp hợp đồng không ghi nội dung về thuế VAT thì giá bán của sản phẩm, dịch vụ thông thường được hiểu là đã bao gồm thuế VAT. Doanh nghiệp, đơn vị cần đặc biệt lưu ý khi giao kết hợp đồng với nên xác định rõ giá bán [mua] đã bao gồm thuế VAT hay chưa. Trong trường hợp sử dụng hóa đơn cần lưu ý phân biệt hóa đơn sử dụng là hóa đơn giá trị gia tăng hay hóa đơn bán hàng. \=> Nếu là hóa đơn giá trị gia tăng => tính theo phương pháp khấu trừ, giá hàng hóa dịch vụ ghi trên hóa đơn chưa bao gồm thuế VAT. \=> Nếu là hóa đơn bán hàng => thông thường tính theo phương pháp trực tiếp, giá hàng hóa dịch vụ ghi trên hóa đơn đã bao gồm thuế VAT nếu không nói gì thêm.
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu mức “Lưu Ý Khi Hợp Đồng Không Ghi Thuế VAT Doanh Nghiệp Cần Nắm Được“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc.
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
Giá chưa bao gồm VAT là gì?
Theo như thông tin bạn cung cấp, công ty bạn tính thuế theo phương pháp trực tiếp thì công ty bạn phải sử dụng hóa đơn bán hàng. Theo đó, giá bán 17.000 đồng/suất đó là giá bán mà bên bạn đưa ra, nếu không ghi rõ trong hợp đồng là giá đã bao gồm thuế GTGT thì giá đó là giá chưa bao gồm thuế GTGT.
Giá tính thuế VAT là gì?
VAT là viết tắt của thuế giá trị gia tăng, một loại thuế được áp dụng trên giá trị gia tăng của một sản phẩm/ dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến khi tới tay người tiêu dùng, được nộp vào ngân sách của Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hoá/ dịch vụ.
Giá tính thuế trên hóa đơn là gì?
- Giá tính thuế là giá bán đã giảm áp dụng trong thời gian khuyến mại đã đăng ký hoặc thông báo đối với hình thức bán hàng, cung ứng dịch vụ với giá thấp hơn giá bán hàng, dịch vụ trước đó.
Tính thuế 10 như thế nào?
Cách tính thuế VAT xuôi là giá trị hàng hóa chưa chịu thuế giá trị gia tăng X [nhân] với thuế suất thuế giá trị gia tăng. Ví dụ 1: Hàng hóa chưa chịu thuế giá trị gia tăng là 1.000.000 đồng, thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Như vậy, số thuế giá trị gia tăng phải đóng = 1.000.000 x 10% = 100.000 đồng.