Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, người tiêu dùng cá nhân ở Singapore sẽ phải trả 7% thuế hàng hóa và dịch vụ [GST] đối với hàng hóa có giá trị từ 400 SGD trở xuống [hàng hóa giá trị thấp hoặc LVG] được nhập khẩu vào Singapore qua đường hàng không hoặc đường bưu điện [các
Hiện tại, LVG được mua ở Singapore phải chịu thuế GST, trong khi hàng hóa tương tự được mua từ nước ngoài và nhập khẩu qua đường hàng không hoặc đường bưu điện thì không phải chịu thuế GST. Bộ trưởng Tài chính đã công bố trong Ngân sách 2018 rằng, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, GST áp dụng cho các dịch vụ kỹ thuật số được nhập khẩu từ doanh nghiệp đến người tiêu dùng [B2C] thông qua chế độ đăng ký nhà cung cấp nước ngoài [OVR]. Trong Ngân sách 2021 đã thông báo thêm rằng GST sẽ được áp dụng cho LVG nhập khẩu và các dịch vụ phi kỹ thuật số nhập khẩu đối với các giao dịch B2C bằng cách mở rộng chế độ OVR có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Do đó, tất cả các nguồn cung cấp B2C của dịch vụ nhập khẩu—dù là kỹ thuật số hay phi kỹ thuật số—có thể được cung cấp và nhận từ xa [i. e. , được gọi là "dịch vụ từ xa"] sẽ bị đánh thuế. Điều này sẽ đạt được sự bình đẳng trong đối xử GST đối với tất cả LVG được tiêu thụ ở Singapore bất kể chúng được mua từ nước ngoài hay trong nước. Không có thay đổi nào đối với cách xử lý GST đối với hàng hóa nhập khẩu qua đường biển hoặc đường bộ hoặc đối với hàng hóa có giá trị trên 400 SGD được nhập khẩu qua đường hàng không hoặc đường bưu điện
Cơ quan doanh thu nội địa Singapore [IRAS] đã phát hành hướng dẫn thuế điện tử, “GST. Đánh thuế hàng hóa giá trị thấp nhập khẩu theo chế độ đăng ký nhà cung cấp ở nước ngoài [Phiên bản đầu tiên],” vào ngày 30 tháng 7 năm 2021, định nghĩa LVG là hàng hóa tại điểm bán
- không phải là hàng hóa chịu thuế, hoặc là hàng hóa phải chịu thuế, nhưng việc nộp thuế hải quan hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa được miễn theo mục 11 của Đạo luật Hải quan;
- không được miễn GST;
- được đặt bên ngoài Singapore và sẽ được chuyển đến Singapore qua đường hàng không hoặc đường bưu điện;
- có giá trị không vượt quá ngưỡng cứu trợ nhập khẩu là 400 SGD
Những người bị ảnh hưởng bởi chế độ OVR mở rộng trên LVG
Những người sau đây sẽ bị ảnh hưởng bởi các quy định mới về LVG
- Một nhà cung cấp trong nước hoặc nước ngoài bán LVG cho khách hàng ở Singapore;
- Một nhà điều hành trong nước hoặc nước ngoài của một thị trường điện tử cung cấp LVG cho Singapore thay mặt cho các nhà cung cấp địa phương và nước ngoài thông qua thị trường của mình;
- Một đơn vị giao hàng lại tại địa phương hoặc nước ngoài giao hàng hoặc tạo điều kiện thuận lợi cho việc giao LVG đến Singapore bằng cách cung cấp hoặc tạo điều kiện thuận lợi cho việc mua hoặc sử dụng một địa chỉ bên ngoài Singapore;
- Người vận chuyển [e. g. , chuyển phát nhanh hàng không, chuyển phát nhanh hàng không, công ty giao nhận] cung cấp dịch vụ vận chuyển và thông quan nhập khẩu cho LVG giao cho người nhận tại Singapore;
- Một khách hàng ở Singapore mua LVG từ các nhà cung cấp và chợ điện tử hoặc thông qua người giao hàng lại
đăng ký GST
Một nhà cung cấp ở nước ngoài [tôi. e. , nhà cung cấp, nhà điều hành thị trường điện tử hoặc người giao hàng lại] sẽ chịu trách nhiệm đăng ký GST trên cơ sở hồi tố hoặc tương lai như sau
cơ sở hồi cứu. Khi doanh thu và giá trị toàn cầu của việc cung cấp B2C của LVG và các dịch vụ từ xa cho khách hàng không đăng ký GST ở Singapore lần lượt vượt quá 1 triệu SGD và 100.000 SGD vào cuối bất kỳ năm dương lịch nào. Nếu doanh thu hoặc giá trị toàn cầu không vượt quá các ngưỡng này và điều này có thể được chứng minh bằng tài liệu, thì nhà cung cấp không bắt buộc phải đăng ký GST
- Cơ sở triển vọng. Trường hợp giá trị doanh thu toàn cầu và nguồn cung cấp B2C của LVG và các dịch vụ từ xa được cung cấp cho khách hàng không đăng ký GST tại Singapore dự kiến sẽ vượt quá 1 triệu SGD và 100.000 SGD tương ứng trong 12 tháng tới
Để giảm bớt gánh nặng tuân thủ, nhà cung cấp OVR ở nước ngoài phải đăng ký GST tại Singapore sẽ được đăng ký theo chế độ chỉ trả tiền được đơn giản hóa, mặc dù nhà cung cấp có thể đăng ký GST theo chế độ đầy đủ để họ có thể yêu cầu thuế đầu vào nếu họ
Hành động cho các nhà cung cấp nước ngoài bị ảnh hưởng bởi những thay đổi
Các nhà cung cấp nước ngoài cung cấp B2C LVG và các dịch vụ từ xa cho các khách hàng chưa đăng ký GST ở Singapore nên xác định xem những thay đổi sắp xảy ra có làm phát sinh trách nhiệm đăng ký GST ở Singapore theo chế độ OVR mở rộng hay không. Điều này cũng nên áp dụng cho các nhà cung cấp ở nước ngoài trước đây đã kết luận rằng các dịch vụ cung cấp của họ không phải là dịch vụ kỹ thuật số và do đó, không chịu trách nhiệm đăng ký GST tại Singapore
Mặc dù chỉ còn chưa đầy một năm nữa là đến ngày có hiệu lực của các quy tắc mới, nhưng các nhà cung cấp ở nước ngoài bị ảnh hưởng nên bắt đầu đánh giá xem có cần cải tiến hệ thống hay không để đưa ra các quy trình và biện pháp kiểm soát đối với việc thu thập và báo cáo GST cho IRAS sau khi nhà cung cấp đã đăng ký
Thuế suất thuế hàng hóa và dịch vụ [GST] sẽ tăng từ 7% lên 8% từ tháng 1 năm sau và lên 9% từ năm 2024
Từ năm tới, mức thuế mới cũng sẽ áp dụng cho bất kỳ mặt hàng nào có giá trị lên tới 400 đô la, được định nghĩa là hàng hóa có giá trị thấp, được mua từ người bán hoặc nền tảng đã đăng ký GST, chẳng hạn như trang web thương mại điện tử và được nhập khẩu vào Singapore qua đường hàng không hoặc đường bưu điện
Hơn 300 nhà cung cấp ở nước ngoài, bao gồm các thị trường trực tuyến ở nước ngoài, đã đăng ký GST theo chế độ Đăng ký nhà cung cấp ở nước ngoài [OVR] của Singapore
Tất cả hàng hóa nhập khẩu hiện nay, bất kể giá trị và được đưa vào bằng đường biển hay đường bộ, đều phải chịu 7% GST. Điều tương tự cũng áp dụng cho hàng hóa trên 400 đô la và được đưa vào qua đường hàng không hoặc đường bưu điện
GST cũng sẽ áp dụng cho các giao dịch mua dịch vụ phi kỹ thuật số, chẳng hạn như khám bệnh từ xa, từ tháng 1, nếu được mua từ các nhà cung cấp đã đăng ký GST
Với sự thay đổi đang đến gần, người tiêu dùng có thể thấy mình trong các tình huống khó khăn, chẳng hạn như kế hoạch thanh toán kéo dài sang năm tới
Dưới đây là một số ví dụ về những điều này và điều gì sẽ xảy ra
Q. Tôi đã mua và thanh toán cho một chiếc túi trị giá 100 đô la từ một người bán ở nước ngoài đã đăng ký GST. Chiếc túi sẽ chỉ đến Singapore vào cuối tháng 1 năm sau. Tôi có phải trả GST không?
A. Không, bạn không cần phải trả GST. Khi bạn mua chiếc túi, người bán không phải tính phí GST vì những thay đổi chưa bắt đầu. Vì nó có giá trị dưới 400 đô la, nó cũng sẽ đủ điều kiện để được miễn thuế nhập khẩu
Q. Tôi đã mua và trả tiền cho một máy tính xách tay trị giá 450 đô la từ một người bán ở nước ngoài đã đăng ký GST. Máy tính xách tay của tôi sẽ chỉ đến Singapore vào cuối tháng 1. Tôi phải trả bao nhiêu GST?
A. GST được tính ở mức 8% khi nhập khẩu hàng hóa trên 400 đô la vào hoặc sau ngày 1 tháng 1, vì vậy bạn sẽ trả 8% GST cho Hải quan Singapore đối với máy tính xách tay vì hàng hóa sẽ đến sau ngày 1 tháng 1
Q. Tôi đã đăng ký dịch vụ dọn dẹp vào ngày 31 tháng 12 và hóa đơn được gửi cho tôi vào cùng ngày, với 7% GST được tính. Dịch vụ dọn dẹp được cung cấp vào ngày 2 tháng 1 và khoản thanh toán đến hạn vào ngày đó. Tôi nên trả bao nhiêu?
A. Thuế suất GST 8% mới áp dụng cho các dịch vụ được thực hiện vào và sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, mặc dù hóa đơn đã được phát hành vào tháng 12. Nhà cung cấp có thể hủy hóa đơn thuế ban đầu và phát hành hóa đơn mới với 8% GST được tính. Ngoài ra, anh ta có thể giữ lại hóa đơn gốc và chịu thêm 1 điểm phần trăm GST
Q. Tôi đã đăng ký dịch vụ phát nhạc trực tuyến trong một năm bắt đầu từ ngày 10 tháng 12 và hóa đơn [với 7% GST] được phát hành cùng ngày. Tôi thực hiện thanh toán vào ngày 5 tháng 1 năm sau. Tôi sẽ bị tính phí bao nhiêu?
A. GST được tính ở mức 7% đối với các dịch vụ được thực hiện trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 và 8% sau đó. Trong trường hợp này, 343 ngày [từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 9 tháng 12 năm 2023] phải chịu 8% GST, trong khi 22 ngày trước khi có thay đổi phải chịu 7% GST
Ngoài ra, nhà cung cấp cũng có thể chọn không hủy hóa đơn gốc và chấp nhận GST bổ sung
Q. Tôi đã đặt gói khách sạn cho đám cưới của mình vào năm 2023 và tôi đã thanh toán tiền đặt cọc. Số dư sẽ được thanh toán sau vào năm 2023, sau khi thuế suất GST mới có hiệu lực. Tôi phải trả bao nhiêu nữa?
A. GST được tính ở mức 7% đối với khoản thanh toán được thực hiện trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 và 8% đối với khoản thanh toán được thực hiện sau đó. Trong trường hợp này, số dư chưa thanh toán còn lại sẽ phải chịu 8% GST
Q. Tôi mua tivi vào tháng 12 và đăng ký trả góp 10 tháng từ tháng 12 đến tháng 9 năm sau. Tôi thanh toán khoản đầu tiên vào tháng 12 và TV được giao vào tháng 1. Các khoản trả góp của tôi sẽ thay đổi như thế nào?
A. Bạn sẽ trả 7% GST cho các lần trả góp trước ngày 1 tháng 1 năm 2023 và 8% cho các lần trả tiếp theo. Tuy nhiên, nếu TV được giao cho bạn trước ngày 1 tháng 1 năm 2023, bạn sẽ phải trả 7% cho tất cả các đợt tiếp theo
Q. Tôi đã đăng ký khóa học ba năm bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2021 và sẽ kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2023. Hóa đơn học phí cho năm 2023 sẽ được cấp cho tôi vào tháng 12 năm nay, với 7% GST được tính. Tôi phải trả bao nhiêu cho các khoản phí năm 2023 của mình?
A. Nếu bạn đã thanh toán đầy đủ học phí cho năm 2023 trước khi thay đổi bắt đầu, tỷ lệ GST là 7 phần trăm. Nếu bạn thanh toán học phí vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2023, bạn sẽ bị tính 8% GST