Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ
Nợ TK 152, 156, 611… Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu]
Có TK 111, 112, 331
Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu]
Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ
Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp [33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu]
2. Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT
Nợ TK 152, 156 Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu]
Có TK 111, 112, 331
Có TK 3333 Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu]
Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp [33312]
3. Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu
Chương trình bổ sung cột Ngóm ngành nghề trên Sổ chi tiết bán hàng và Bảng kê bán ra của Hộ kinh doanh để hỗ trợ người dùng so sánh, đối chiếu dữ liệu được thuận lợi, nhanh chóng.
2. Chi tiết thay đổi
- Trên Sổ chi tiết bán hàng, chương trình bổ sung các cột thông tin: Nhóm ngành nghề, Thuế GTGT [%]; Thuế TNCN [%]:
- Trên Bảng kê hóa đơn bán ra, chương trình bổ sung thông tin Nhóm ngành nghề:
Lượt xem: 25
Cập nhật 02/06/2022
Bài viết này hữu ích chứ?
Bài viết liên quan
- Cho phép bỏ trống mã hàng khi nhập khẩu chứng từ từ Excel
- Bổ sung nhóm Báo cáo tài chính trên phần mềm đối với gói dành cho hộ, cá nhân kinh doanh
- Bổ sung báo cáo Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào không có hóa đơn
- Cho phép KTDV có thể vào phần mềm sau ngày hết hạn sử dụng phần mềm
- Bổ sung loại thuế suất KKKNT và KHAC trên danh mục vật tư hàng hóa
- Phục hồi hàng loạt chứng từ đã xóa nhầm
Giải đáp miễn phí qua Facebook
Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng
Khi lập tờ khai thuế, trên phụ lục Bảng kê mua vào kiểm tra phát hiện sót hóa đơn đầu vào đã hạch toán trên chứng từ
2.Cách khắc phục
Nguyên nhân 1: Không chọn nhóm HHDV mua vào hoặc chọn nhóm HHDV không phải là nhóm 1 hoặc 2
- Mở chứng từ/Bỏ ghi/Sửa/Tìm đến cột Nhóm HHDV mua vào/Chọn lại đúng nhóm HHDV mua vào và lập lại tờ khai.
Lưu ý: Chọn nhóm 1, 2 sẽ lên bảng kê mua vào, chọn nhóm 4, 5 sẽ không lên tờ khai, bảng kê thuế, để trống sẽ lên bảng kê bán ra.
Nguyên nhân 2: Ngày hóa đơn hoặc Ngày hạch toán của chứng từ lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ báo cáo thuế
Mở chứng từ/Kiểm tra ngày hóa đơn, ngày hạch toán [là ngày phần mềm ghi nhận hạch toán] xem ngày có lớn hơn ngày cuối cùng của kỳ lập tờ khai thuế hay không?
- Nếu ngày hóa đơn, ngày hạch toán sai: Đánh lại cho đúng
- Nếu ngày hóa đơn, ngày hạch toán đúng: Thì hóa đơn đó sẽ không kê khai ở kỳ tính thuế này mà sẽ lên ở kỳ tính thuế chứa ngày hóa đơn hoặc ngày hạch toán trên chứng từ.
Nguyên nhân 3: Chứng từ đã được kê khai lên bảng kê mua vào của kỳ khác
Mở lần lượt các tờ khai đã lập của các kỳ. Kiểm tra bảng kê mua vào đã có chứng từ đó chưa
- Nếu đã kê khai ở các kỳ khác mà kê khai không đúng thì Mở lại tờ khai không đúng/trên giao diện bảng kê mua vào/Tích Chọn chứng từ/Bỏ ô tích chọn của chứng từ đó đi/Tích Đồng ý/Cất/Sau đó lập lại tờ khai thuế của kỳ hiện tại
- Nếu kê khai lên tờ khai đó là đúng thì chứng từ đó sẽ không lên nữa tờ khai đang lập nữa
Nguyên nhân 4: Chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ, không chọn Nhận kèm hóa đơn
- Trên chứng từ: Tích Bỏ ghi/Sửa/chọn Nhận kèm hóa đơn.
- Sang Tab Hóa đơn khai báo: Ngày hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn…
- Vào Tab Thuế, khai báo thông tin Thuế suất, Tiền thuế, nhóm hàng hóa dịch vụ…
- Sau đó lập lại tờ khai thuế GTGT.
Nguyên nhân 5: Thuế GTGT hàng nhập khẩu, chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, tiền thuế GTGT hàng nhập khẩu đang hạch toán Nợ TK 1388 [3388]/Có TK 33312
- Nếu thực tế đã nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Xem hướng dẫn tại đây
- Nếu thực tế chưa nộp thuế GTGT thì chứng từ đó chưa lên được bảng kê mua vào, khi nào thực hiện nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu thì lên được bảng kê mua vào Nguyên nhân 6: Chứng từ được hạch toán ở chi nhánh phụ thuộc cho phép kê khai riêng thuế GTGT, thuế TTĐB
Nếu thực tế chi nhánh phụ thuộc được phép kê khai thuế GTGT, thuế TTĐB thì khi lập tờ khai của Tổng công ty sẽ không lên chứng từ của các chi nhánh, phải thực hiện lập tờ khai riêng ở từng chi nhánh.