Cách viết hóa đơn điều chỉnh chi tiết cho mọi trường hợp: điều chỉnh giảm, tăng; điều chỉnh mã số thuế, đơn hàng, thuế suất, giảm số lượng,… Có ngay chi tiết trong hướng dẫn dưới đây.
\>> Xem thêm: [MỚI NHẤT] Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123 và Thông tư 78
1. Nếu hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền
1.1 Các lỗi sai:
Hóa đơn điện tử viết sai có thể chia thành hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền và hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến số tiền. Dưới đây là các trường hợp hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền.
STT Lỗi sai trên hóa đơn không ảnh hưởng đến tiền 1 Hóa đơn điện tử viết sai ngày, tháng, năm 2 Hóa đơn điện tử viết sai tên công ty 3 Viết sai địa chỉ 4 Viết sai mã số thuế 5 Viết sai tên hàng hóa 6 Hóa đơn điện tử viết sai số lượng 7 Hóa đơn điện tử viết sai đơn vị tính 8 Hóa đơn viết sai dòng số tiền bằng chữ
1.2 Cách xử lý:
Cách sử xử lý hóa đơn điện tử viết sai được thực hiện đơn giản bằng 2 bước dưới đây:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai
Phần này có thể viết bản giấy hoặc bản điện tử tùy thuộc vào thống nhất 2 bên.
Hướng dẫn thao tác trên phần mềm MISA : meInvoice WEB: Tại đây meInvoice Desktop:
Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Nội dung điều chỉnh của hoá đơn số…, ký hiệu…Mẫu hóa đơn điều chỉnh như bên dưới.
+ Hướng dẫn thao tác: meInvoice WEb: Tại đây meInvoice Desktop: Tại đây
Cách kê khai: Không cần kê khai những hóa đơn điều chỉnh này. Vì không ảnh hưởng gì đến giá trị và tiền thuế.
Chú ý:
- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng MST người mua thì CHỈ CẦN lập biên bản điều chỉnh và KHÔNG CẦN lập hóa đơn điều chỉnh.
- Để hạn chế việc sai xót bạn có thể thực hiện tra cứu mã số thuế để biết chính xác các thông tin [Tên công ty, mã số thuế, địa chỉ] trước khi lập hóa đơn.
2. Nếu hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền
2.1 Các lỗi sai:
Dưới đây là các lỗi hóa đơn điện tử viết sai ảnh hưởng đến tiền:
STT Lỗi sai trên hóa đơn có ảnh hưởng đến tiền 1 Sai đơn giá 2 Sai thuế suất 3 Sai thuế 4 Sau tổng tiền
2.2 Cách xử lý:
Cách sử xử lý hóa đơn điện tử viết sai ảnh hưởng đến tiền thực hiện như sau:
Bước 1: Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai.
Bước 2: Người bán Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Tăng hoặc giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm [-].
Ví dụ minh hoạt: Ngày 18/01/2021 Công ty MISA xuất hóa đơn cho Công ty A. Nhưng đến ngày 11/03/2021 phát hiện hóa đơn bị sai Thuế suất, Số tiền thuế [Đã kê khai và Tờ khai tháng 01/2021]
Cách xử lý: Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn của ngày 18/01[Ngày trên biên bản là 11/03] .Xuất hóa đơn điều chỉnh vào ngày 11/03 như sau:
Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại [tháng 12/2018], kê khai như hóa đơn bình thường.
Bên bán: Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT: 100.000.
Cột doanh thu ghi bằng 0
Bên mua: Kê khai vào chỉ tiêu thuế GTGT: 100.000.
Cột giá trị hàng mua vào ghi bằng 0.
–
– CHÚ Ý: Nếu hóa đơn điều chỉnh giảm:
– Cùng ví dụ như trên nhưng là điều chỉnh số tiền thuế, cách viết hóa đơn và kê khai như sau:
Chú ý: Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm [Tức là phải kê khai giảm số tiền], thì:
Người bán:
- Kê khai âm [-] vào Chỉ tiêu “Thuế GTGT” ghi: -100.000.
- Cột Doanh thu ghi bằng 0. Người mua:
- Ghi âm [-] vào Chỉ tiêu thuế GTGT ghi: -100.000.
- Cột giá trị mua vào ghi bằng 0.
– Nếu trong kỳ có nhiều hóa đơn khác. Cách xử lý là sau khi kê khai xong các hóa đơn đó, các bạn lấy số tiền thuế đó trừ đi số tiền thuế trên hóa đơn điều chỉnh.
Kính gửi Bộ Tài chính, Tôi có một câu hỏi vướng mắc như sau về việc kê khai thuế và xác nhận doanh thu kính mong nhận được hướng dẫn của Bộ: Ngày 30/06/2022, công ty chúng tôi có xuất 1 hóa đơn GTGT cho Công ty Cổ phần xây dựng A với số tiền là: 6.600.000.000 đông [giá trị trước thuế: 6.000.000.000, thuế: 600.000.000] Công ty đã ghi nhận doanh thu vào BCTC năm 2022, Nhưng đến tháng 7/2023, Công ty Cổ phần xây dựng A thực hiện quyết toán và yêu cầu công ty chúng tôi giảm doanh thu xuống còn 5.800.000.000 [bao gồm VAT]. Theo như tôi đã tìm hiểu, thì Công ty chúng tôi có thể xuất hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn ngày 30/06/2022 và kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai tháng 6/2022 nhưng tôi muốn hỏi tôi có phải làm lại báo cáo tài chính năm 2022 hay là tôi hạch toán điều chỉnh giảm doanh thu sang năm 2023. Rất mong sớm nhận được câu trả lời của Bộ Tài chính để công ty chúng tôi có thể thực hiện theo quy định của pháp luật. Tôi xin chân thành cảm ơn!
24/10/2023