Phần mềm hóa đơn điện tử MISA meInvoice đáp ứng nghiệp vụ xuất hóa đơn theo đúng chính sách giảm thuế GTGT tại nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 từ ngày 01/11/2021 đến 31/12/2021 [áp dụng đối với các DN kinh doanh hàng hóa, dịch vụ vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch, vui chơi giải trí,…]. Xem chi tiết hướng dẫn giảm thuế 30% GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 ngay dưới đây.
| Đơn vị cung cấp hóa đơn điện tử được Tổng Cục Thuế chứng thực
Ngày 19/10/2021, Ủy ban Thường vụ Quốc hội ra Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 về một số giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn vì dịch Covid-19. Nghị quyết 406 quy định:
- Giảm thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến ngày 31/12/2021 đối với một số hàng hóa, dịch vụ [vận tải, lưu trú, ăn uống, du lịch, vui chơi giải trí,…]
- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT.
- Đối với doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu [tỷ lệ % trên doanh thu]: giảm 30% tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
1. Nội dung hướng dẫn thực hiện trên NĐ 92/NĐ-CP
Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Khi lập hoá đơn GTGT: HHDV thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “mức thuế suất theo quy định [5% hoặc 10%] x 70%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.
Kê khai các HHDV được giảm thuế GTGT theo Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15
Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp HHDV thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… [số tiền] tương ứng 30% mức tỷ lệ để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15
Kê khai các HHDV được giảm thuế GTGT theo Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15
2. Đáp ứng trên phần mềm MISA như thế nào?
– Đối với MISA SME.NET: ĐÃ ĐÁP ỨNG tải bộ cái MISA SME 2022 R6 TẠI ĐÂY [hướng dẫn tại đây].
– Đối với meinvoice độc lập [bản web]: ĐÃ ĐÁP ỨNG [hướng dẫn tại đây].
– Đối với meinvoice độc lập [bản desktop]: ĐÃ ĐÁP ỨNG tải bộ cài TẠI ĐÂY [hướng dẫn tại đây].
– Đối với AMIS Kế toán [bản online web]: DỰ KIẾN cập nhật đáp ứng vào ngày 10/11 [hướng dẫn tại đây].
– Đối với AMIS ACT [bản desktop]: DỰ KIẾN cập nhật trên phiên bản mới vào ngày 10/11.
Với phiên bản PMKT chưa đáp ứng xuất trực tiếp trên phần mềm, Quý khách có thể đăng nhập vào meinvoice bản Web [app.meinvoice.vn] để xuất hóa đơn và lấy chứng từ về hạch toán tại PMKT sau khi đã đáp ứng. [Thời gian phát hành chính thức có thể thay đổi nên quy khách vui lòng xem và cập nhật theo thông báo cập nhật phiên bản mới nhất trên phần mềm]
3. Lưu ý các vấn đề thường gặp
a] Tôi đang sử dụng các phiên bản SME2022 R5 trở về trước [SME 2021, 2020, 2019, 2017, 2015…] thì có đáp ứng không?
Trả lời:
Phần mềm MISA sẽ đáp ứng trên phiên bản mới nhất là MISA SME 2022 R6.
– Đối với khách hàng đang sử dụng MISA SME 2022: sẽ nâng cấp lên bản R6 miễn phí để đáp ứng.
– Đối với khách hàng sử dụng MISA SME 2021 hoặc phiên bản cũ hơn [2020, 2019, 2017, 2015..] vui lòng thực hiện theo hướng dẫn Tại đây
b] Đối với việc giảm thuế GTGT có ảnh hưởng đến tờ khai thuế không?
Trả lời:
Bổ sung phụ lục giảm thuế theo NQ406 [Hướng dẫn theo TT92, phần mềm sẽ bổ sung sau khi HTKK hỗ trợ] trên phiên bản MISA SME 2022 mới nhất hoặc kê khai trên HTKK bản mới nhất [tải tại đây]
c] Đơn vị khi bán hàng có cả mặt hàng được giảm thuế và mặt hàng không giảm thuế thì thế nào?
Trả lời:
Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh nhiều hàng hóa, dịch vụ thì khi lập hóa đơn, doanh nghiệp, tổ chức lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng
d] Từ ngày 6/11 đến 10/11 phiên bản phần mềm kế toán [AMIS] tôi chưa đáp ứng xuất hóa đơn trực tiếp trên phần mềm theo Nghị quyết 406 thì làm thế nào?
Trả lời:
- Cách 1: Quý khách có thể đăng nhập vào meinvoice bản Web [app.meinvoice.vn] để xuất hóa đơn, sau khi phần mềm đáp ứng sẽ lấy chứng từ về hạch toán tại phần mềm kế toán, hướng dẫn xuất tại đây.
- Cách 2: liên hệ MISA [Tại đây] để được đưa vào danh sách triển khai thí điểm.
Trên đây là hướng dẫn giảm thuế 30% GTGT theo Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15, chúc các bạn thực hiện thành công!
Hiện nay, MISA đồng hành cùng Cơ quan Thuế trên khắp cả nước hỗ trợ Doanh nghiệp chuyển đổi hóa đơn điện tử như sau:
- 100% Miễn phí thuê bao hàng năm.
- 100% Miễn phí thiết kế mẫu hóa đơn cơ bản.
- 100% Miễn phí tích hợp với các phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị khác nhau.
- 100% Miễn phí tư vấn thủ tục đăng ký sử dụng HĐĐT với Cơ quan Thuế.
- 100% Miễn phí lưu trữ, tra cứu hóa đơn 10 năm.
Dùng phần mềm hóa đơn điện tử miễn phí 7 NGÀY với đầy đủ tính năng và nhận ưu đãi hóa đơn điện tử MISA, vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại:
Doanh nghiệp tải tài liệu quy định, thông tin, hướng dẫn,… MỚI nhất về hóa đơn điện tử TẠI ĐÂY nhé!
Công văn 4153/TCT-CS ngày 29/10/2021 Hướng dẫn viết hoá đơn giảm 30% thuế GTGT [đối với DN kê khai theo phương pháp khấu trừ - trực tiếp] theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15.
|
BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ------- |
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- |
|
Số: 4153/TCT-CS V/v triển khai Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15. |
Hà Nội, ngày 29 tháng 10 năm 2021 |
Kính gửi: Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương.
Ngày 27/10/2021, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 92/2021/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Nghị quyết.
Ngày 28/10/2021, Bộ Tài chính đã có công văn số 12373/BTC-TCT gửi Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và một số Bộ liên quan về việc triển khai Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15.
Để kịp thời triển khai thực hiện có hiệu quả Nghị quyết, tiếp theo Công điện số 08/CĐ-TCT ngày 22/10/2021, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
1. Tổng cục Thuế sao gửi toàn văn Nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021 của Chính phủ để các Cục Thuế triển khai thực hiện. Trong quá trình triển khai thực hiện Nghị quyết, Nghị định cần tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, tổ chức, người dân, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra, giám sát về giá bán hàng hóa, dịch vụ [giá chưa có thuế GTGT] từ sau ngày 01/11/2021 của các doanh nghiệp, tổ chức trên địa bàn để đạt mục tiêu người tiêu dùng được thụ hưởng lợi ích từ việc giảm thuế GTGT theo quy định tại khoản 3 Điều 1 và khoản 1 Điều 2 của Nghị quyết. Trường hợp phát hiện các hiện tượng lợi dụng chính sách của Nhà nước để tăng giá bán của các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT, cần kịp thời tham mưu biện pháp xử lý với UBND tỉnh, thành phố.
2. Về việc lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT
Tại khoản 3 Điều 3 Nghị định số 92/2021/NĐ-CP quy định trình tự, thủ tục thực hiện giảm thuế GTGT như sau:
"3. Trình tự, thủ tục thực hiện
a] Đối với doanh nghiệp, tổ chức quy định tại điểm a khoản 2 Điều này, khi lập hóa đơn giá trị gia tăng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “mức thuế suất theo quy định [5% hoặc 10%] x 70%"; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán. Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
b] Đối với doanh nghiệp, tổ chức quy định tại điểm b khoản 2 Điều này, khi lập hóa đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng, tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm... [số tiền] tương ứng 30% mức tỷ lệ để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15”.”
Căn cứ quy định trên, Tổng cục Thuế hướng dẫn ví dụ về lập hóa đơn như sau:
Ví dụ 1:
Công ty A, là doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B theo hợp đồng ký kết giữa hai bên, giá tính thuế là 10.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải áp dụng thuế suất 10% và thuộc đối tượng được giảm 30% mức thuế suất thuế GTGT từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021. Ngày 15/11/2021, Công ty A cung cấp dịch vụ vận tải cho Công ty B thì khi lập hóa đơn GTGT giao cho Công ty B, Công ty A ghi như sau:
Hướng dẫn cách viết hoá đơn GTGT giảm 30% thuế suất thuế GTGT:
Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ vận tải”
Giá bán ghi: 10.000.000 đồng
Thuế suất thuế GTGT ghi: “10% x 70%”
Tiền thuế GTGT ghi: “700.000 đồng”
Tổng giá thanh toán: “10.700.000 đồng”.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bước 1: Khi mở Tờ khai thuế 01/GTGT trên phần mềm HTKK -> Tích chọn Phụ lục 92/2021/NĐ-CP:
-> Kê khai vào Phụ lục này:
Lựa chọn tên hàng hóa dịch vụ: Dịch vụ vận tải.
Giá trị hàng hóa/Doanh thu: 10.000.000.
Thuế suất: 10%.
Bước 2:Sau khi kê xong bên Phụ lục [PL 92/2021/NĐ-CP] -> Các bạn kê khai trên Tờ khai 01/GTGT như sau:
Nợ 111, 113, 131...: 10.700.000
Có 511: 10.000.000
Có 3331: 700.000
Chi tiết xem thêm: Cách kê khai giảm 30% thuế GTGT.
Ví dụ 2:
Tổ chức X, là đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, cung cấp dịch vụ lưu trú cho khách hàng Y trong 02 ngày của tháng 11/2021 với giá phòng niêm yết là 1.500.000 đồng/ngày. Theo quy định tại khoản 2 Điều 13 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2021 của Bộ Tài chính, dịch vụ lưu trú áp dụng mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu là 5%. Trong thời gian được giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, tổ chức X tính số thuế GTGT được giảm và lập hóa đơn bán hàng giao cho khách hàng Y như sau:
Cách viết hoá đơn bán hàng giảm 30% thuế GTGT:
Tại cột “Hàng hóa, dịch vụ” ghi: “Dịch vụ lưu trú”
Tại cột “Thành tiền” ghi: “3.000.000 đồng” [1.500.000 đồng x 2]
Tính số thuế GTGT được giảm: 3.000.000 x 5% x 30% = 45.000 đồng
Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” [là số tiền người mua phải thanh toán cho người bán] ghi theo số đã giảm 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu là “2.955.000 đồng”, đồng thời ghi chú: “đã giảm 45.000 đồng, tương ứng 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo NQ số 406/NQ-UBTVQH15”.
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 |
| 01 | Dịch vụ lưu trú | 2 | 1.500.000 | 3.000.000 | |
|
Cộng tiền bán hàng hóa, dịch vụ: 2.955.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu chín trăm năm mươi lăm nghìn đồng. [Đã giảm 45.000 đồng, tương ứng 30% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo NQ số 406/NQ-UBTVQH15] |
Cách kê khai thuế GTGT giảm 30% -> Các bạn cũng kê khai như hướng dẫn bên trên nhé:
- Tức là Khi mở Tờ khai -> Thì tích chọn thêm Phụ lục 92/2021/NĐ-CP -> Kê khai vào phụ lục đó [Cách kê khai Phụ lục cũng như trên nhé].
- Sau khi kê khai xong Phụ lục -> Thì sang bên Tờ khai 04/GTGT để kê khai [Kê khai theo số tiền trên hóa đơn].
Chi tiết xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT.
Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế quán triệt và tổ chức thực hiện nghiêm túc các nội dung nêu trên. Trong quá trình thực hiện, nếu phát sinh khó khăn, vướng mắc, đề nghị các Cục Thuế báo cáo về Tổng cục để xử lý kịp thời./.
|
Nơi nhận: - Như trên; - Lãnh đạo Bộ [để b/c]; - Lãnh đạo Tổng cục Thuế; - Các Vụ/Đơn vị thuộc TCT; - Lưu VT, CS [3]. |
KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Vũ Xuân Bách |
----------------------------------------------------------------------
TảiCông văn 4153/TCT-CS về tại đây:
TẢI VỀ
Trường hợp bạn không tải về được thì làm theo cách sau:
Bước 1: Comment mail vào phần bình luận bên dưới
Bước 2: Gửi yêu cầu vào mail: [Tiêu đề ghi rõ Tài liệu muốn tải]
--------------------------------------------------------------------