Cách hạch toán tự tang số thuế tndn phải nộp năm 2024

Hướng dẫn cách hạch toán các bút toán kết chuyển cuối kỳ năm tài chính, Hạch toán Kết chuyển chi phí, kết chuyển giá vốn, kết chuyển doanh thu, kết chuyển thuế GTGT, kết chuyển lãi lỗ cuối năm ...

Hạch toán các bút toán về tiền lương cuối tháng

Tính tiền lương phải trả CBCNV:

• Nợ TK: 154, 241, 622, 627, 641, 642 ...Chi phí (Chi tiết theo từng bộ phận và phải xác định xem DN sử dụng chế độ kế toán theo TT 200 hay là 133)
• Có TK 334 - Tổng lương phải trả cho CNV

Hạch toán khi trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ:

Tính vào chi phí của DN:

• Nợ các TK: 154, 241, 622, 623, 627, 641, 642 .. = Tiền lương tham gia BHXH ( X ) 24% (Tùy từng bộ phận nhé):
• Có TK 3383 – Bảo Hiểm Xã Hội: 18%
• Có TK 3384 – Bảo Hiểm Y Tế: 3%
• Có TK 3386 (Theo TT 200) – Bảo Hiểm Thất nghiệp: 1%
• Có TK 3382 – Kinh phí công đoàn: 2%.

Tính trừ vào lương của Nhân viên:

• Nợ TK 334: 10,5%
• Có TK 3383 – Bảo Hiểm Xã Hội: 8%
• Có TK 3384 – Bảo Hiểm Y Tế: 1,5%
• Có TK 3386 – Bảo Hiểm Thất nghiệp:1%

Tính thuế TNCN phải nộp (nếu có)

• Nợ TK 334 = Tổng số thuế TNCN khấu trừ
• Nợ TK 3335

Khi thanh toán lương cho CBCNV:

• Nợ TK 334 = Tổng tiền thanh toán cho CNV (Sau khi đã trừ đi các khoản trích vào lương (BH), thuế TNCN (nếu có), tạm ứng (nếu có).
• Có TK 1111, 112

Nộp tiền Bảo hiểm, KPCĐ:

• Nợ TK 3383: 26% (Số tiền đã trích BHXH)
• Nợ TK 3384: 4,5%
• Nợ TK 3386: 2%
• Nợ TK 3382: 2%
• Có TK 1111, 1121

Hạch toán Trích khấu hao TSCĐ cuối tháng:

• Nợ TK 154, 241, 622, 627, 641, 642 ... Số khấu hao kỳ này
• Có TK 214 = Tổng khấu hao đã trích trong kỳ.

Hạch toán phân bổ chi phí trả trước (nếu có)

• Nợ TK 154, 241, 622, 627, 641, 642 ... Chi phí
• Có TK 242 = Tổng số đã phân bổ trong kỳ (Theo TT 200 và 133 đã bỏ TK 142 nhé)

Hạch toán Kết chuyển thuế GTGT:

Lưu ý:

• Việc hạch toán kết chuyển thuế GTGT cuối kỳ chỉ thực hiện đối với DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Bản chất của việc hạch toán kết chuyển thuế GTGT là việc tính ra số thuế GTGT còn phải nộp hay còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Các bạn hạch toán kết chuyển như sau:
  • Nợ TK 3331
  • Có TK 1331 = (Là số nhỏ nhất của 1 trong 2 tài khoản)
• Giải thích: Khi kết chuyển theo số nhỏ, là số nhỏ nhất của 1 trong 2 TK 1331 hoặc 3331, thì số tiền này sẽ bị triệt tiêu và có được kết quả còn lại của 1 trong 2 tài khoản, khi đó sẽ biết được phải nộp hay được khấu trừ:
• Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 1331 thì TK 3331 sẽ còn số dư và phải nộp.
• Nếu số nhỏ nhất là số tiền của TK 3331 thì TK 1331 sẽ còn số dư và còn được khấu trừ.
• Cách xác định để biết được Số nhỏ nhất như sau:
  • Trường hợp 1:
    • Dư Nợ đầu kỳ 1331 + Tổng PS Nợ 1331 - Tổng PS Có 1331 > Tổng PS Có 3331 - Tổng PS Nợ 3331 >> Nợ TK 3331 = Số nhỏ = Tổng PS Có 3331 - Tổng PS Nợ 3331
    • Có TK 1331 -> Còn được khấu trừ chuyển kỳ sau.
  • Trường hợp 2:
    • Dư Nợ đầu kỳ 1331 + Tổng PS Nợ 1331 - Tổng PS Có 1331 > Tổng PS Có 3331 - Tổng PS Nợ 3331 >> Nợ TK 3331 = Dư ĐK 1331 + Tổng PS Nợ - Tổng PS Có 1331
    • Có TK 1331 - Phải nộp tiền thuế GTGT.
    • Khi nộp tiền thuế GTGT:
      • Nợ TK 3331 = (Tổng PS Có 3331 - Tổng PS Nợ 3331) - (Dư Đầu kỳ 1331 + Tổng PS Nợ - Tổng PS Có 1331)
      • Có TK 111, 112

Hạch toán kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu:

Chú ý: Nếu DN áp dụng theo Thông tư 200 thì mới có TK 521 nhé, còn nếu theo TT 133 thì không có TK 521 Không có bút toán này nhé (Vì khi hạch toán đã giảm trực tiếp trên TK 511 rồi)

Chương trình bổ sung tờ khai ước tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm nộp, giúp người dùng nắm bắt được nhanh số tiền thuế TNDN cần phải nộp mà không mất thời gian tính toán thủ công.

2. Hướng dẫn trên phần mềm

Ước tính thuế TNDN tạm nộp

• Trên phân hệ Thuế, tại nút chức năng Khác, chọn Ước tính thuế TNDN

• Sau đó chọn kỳ ước tính thuế TNDN

• Chương trình sẽ tự động ước tính số thuế TNDN tạm nộp dựa trên các chứng từ hạch toán doanh thu (TK511; 521; 515; 711), chi phí (TK632; 641; 642; 635; 811), quỹ phát triển khoa học và công nghệ (TK3561)

• Nhấn Cất.

Hạch toán thuế TNDN từ Ước tính thuế TNDN tạm nộp

Để hạch toán thuế TNDN, người dùng thực hiện như sau:

• Trên giao diện Ước tính thuế TNDN, chọn Hạch toán thuế

• Phần mềm tải lên chứng từ nghiệp vụ khác đã điền sẵn thông tin hạch toán.
• Người dùng kiểm tra lại thông tin và sửa đổi nếu có.
• Nhấn Cất để hoàn thành hạch toán thuế TNDN

Lập chứng từ chi tiền nộp thuế từ Ước tính thuế TNDN tạm nộp

Để lập nhanh chứng từ chi tiền nộp thuế TNDN tạm nộp, người dùng thực hiện như sau:

• Nhấn biểu tượng trỏ xuống trên nút Nộp thuế
• Chọn Lập chứng từ chi tiền mặt/tiền gửi

• Chương trình tải lên phiếu chi tiền tiền mặt/tiền gửi kèm với nội dung hạch toán, người dùng khai báo thông tin người nhận, kiểm tra lại số tiền thuế TNDN phải nộp.
• Sau đó nhấn Cất chứng từ.

Lượt xem: 27

Cập nhật 21/12/2023

Bài viết này hữu ích chứ?

Bài viết liên quan

Giải đáp miễn phí qua Facebook

Nếu bạn vẫn còn thắc mắc hãy đăng câu hỏi vào Cộng đồng MISA qua facebook để được giải đáp miễn phí và nhanh chóng