| Thuế nhà thầu [FCT – Foreign Contractor Tax] là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài [không hoạt động theo luật Việt Nam] có phát sinh thu nhập từ cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam. |
Nộp thuế nhà thầu để ghi nhận chi phí hợp lý, hợp lệ cho doanh nghiệp |
ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ NHÀ THẦU | ĐỐI TƯỢNG KHÔNG CHỊU THUẾ NHÀ THẦU |
Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam | Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo quy định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật các Tổ chức tín dụng. |
Tổ chức, cá nhân nước ngoài chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa vào đến lãnh thổ Việt Nam:
| Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp hàng hóa cho tổ chức, cá nhân Việt Nam không kèm theo các dịch vụ được thực hiện tại Việt Nam dưới các hình thức:
|
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên tổ chức, cá nhân nước ngoài. | Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài Việt Nam. |
Tổ chức, cá nhân nước ngoài vẫn là chủ sở hữu hàng hóa, dịch vụ hoặc chịu trách nhiệm về chi phí phân phối, quảng cáo, tiếp thị, chất lượng dịch vụ, chất lượng hàng hóa giao cho tổ chức Việt Nam: thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh phân phối hàng, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam | Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:
|
Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, phân phối tại thị trường Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt Nam theo pháp luật về thương mại. | Tổ chức, cá nhân nước ngoài sử dụng kho ngoại quan, cảng nội địa [ICD] làm kho hàng hóa để phụ trợ cho hoạt động vận tải quốc tế, quá cảnh, chuyển khẩu, lưu trữ hàng hoặc để cho doanh nghiệp khác gia công. |
[Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, Hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam]
Bộ hồ sơ Thủ tục, biểu mẫu xin cấp mã số thuế nhà thầu [FCT – Foreign Contractor Tax] bao gồm các mẫu sau:
- Công văn đề nghị được kê khai thuế nhà thầu theo tháng, nếu DN trong tháng có nhiều lần phát sinh các khoản doanh thu để khai nộp thuế nhà thầu.
Công văn đề nghị được kê khai thuế nhà thầu theo tháng
Tờ khai đăng ký thuế theo Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT [Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC]
- Bảng kê các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT-BK [Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính]
Bảng kê các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT-BK [Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC]
- Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh [đối với trường hợp tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh] nếu có.
Chậm nhất không quá 03 [ba] ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế. [Theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC
ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính]
Thực tế, tùy theo Cơ quan thuế, sẽ quy định cụ thể, có thể từ 7-10 ngày, tùy theo hồ sơ của DN cần kiểm tra, xác minh trước khi cấp
mã số thuế nhà thầu [FCT – Foreign Contractor Tax].- Tổ chức kinh tế và các đơn vị trực thuộc [trừ hợp tác xã, tổ hợp tác]; nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí; nhà thầu nước ngoài nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Cục Thuế nơi đặt trụ sở.
- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài; tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh và tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Trường hợp minh họa cấp mã số thuế nhà thầu: Công ty TNHH Start-UP Coaching trong tháng 7/2019 có các phát sinh chi tiết liên quan tới nhà thầu nước ngoài như sau:
1. Ngày 24/7/2019, Cty có thanh toán cho Google số tiền 10 triệu đồng để chạy quảng cáo
Chi phí quảng cáo thanh toán cho Google
2. Ngày 24/7/2019, thanh toán cho weebly $900 để mua dịch vụ website Promote accelerate plan
Chi phí thanh toán để sử dụng trên website
Yêu cầu: Thực hiện thủ tục đề nghị cấp mã số thuế nhà thầu cho công ty
Chi tiết thực hiện thủ tục để được mã số thuế nhà thầu [FCT – Foreign Contractor Tax] cho cty Start-UP Coaching như sau:
Do công ty Start-UP Coaching phát sinh chi phí liên quan tới dịch vụ quảng cáo của Google và website trên Weebly đều không có hợp đồng hai bên, chỉ có thông tin xác nhận thanh toán. Nên cần bộ hồ sơ chi tiết như sau:
- Do trong tháng, công ty Start-UP Coaching có nhiều lần phát sinh các khoản doanh thu để khai nộp thuế nhà thầu, nên lập công văn đề nghị được khai thuế nhà thầu theo tháng. Chi tiết như mẫu sau:
- Tờ khai đăng ký thuế theo Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT
Bảng kê các hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam Mẫu số: 04.1-ĐK-TCT-BK
In mỗi loại tờ khai 2 bản, ký đóng dấu và nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế Quận Bình Thạnh, sau 7-10 ngày lên CQT nhận kết quả MST nhà thầu cho Cty mình.
Sau từ 7-10 ngày, kế toán lên cơ quan thuế để nhận kết quả. Chi tiết như hình đính kèm:
Cơ quan thuế sẽ gửi kèm theo công văn 2935/TCT-CS hướng dẫn về tỷ giá tính thuế của Nhà thầu nước ngoài.
Video: THUẾ dành cho giám đốc [CEO] & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.
| Download miễn phí nhiều tài liệu biểu mẫu quản lý DN, tài chính, nhân sự, kế toán thuế & hàng trăm video bài giảnghay về quản trị, tài chính, nhân sự, kế toán, kiểm soát nội bộ dành cho Member... Vui lòng đăng ký tại đây để tải về! |
|
|
|
|
Tài chính, kế toán & tối ưu thuế cho giám đốc | CEO Khóa học trang bị đầy đủ kiến thức nền về tài chính DN, phương pháp tổ chức & quản lý hệ thống tài chính, dòng tiền, hồ sơ kế toán thuế dành cho Giám đốc|Quản lý DN |