Nếu hồ sơ khai bổ sung làm giảm số thuế phải nộp, kế toán cần khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng/quý và tính lại tiền thuế nộp chậm [nếu có].
2. Kê khai bổ sung có thời hạn không? Người nộp thuế có thể nộp hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN vào bất cứ ngày nào nhưng phải nộp trước khi cơ quan thuế thông báo quyết định kiểm tra và thanh tra thuế tại doanh nghiệp.
- Tuy nhiên, trong một số trường hợp cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra, kiểm tra nhưng người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung nếu:
- Sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra hoặc có liên quan đến thời kỳ thanh tra, kiểm tra nhưng không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra.
- Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh và nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
- Sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số đã nộp thừa. Người nộp thuế tiến hành khai bổ sung để điều chỉnh và chịu xử lý vi phạm theo quy định đối với trường hợp thanh tra, cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền phát hiện ra sai sót. Khi phát hiện có sai sót làm ảnh hưởng tới số liệu trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán viên phải tiến hành làm hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế.
Trường hợp người nộp thuế chưa khai quyết toán thuế năm thì khai bổ sung khai thuế tạm nộp của tháng hoặc quý, sau đó tổng hợp lại số liệu khai quyết toán thuế năm.
Trường hợp người nộp thuế đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
Trong trường hợp hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế năm làm giảm số thuế phải nộp, người nộp thuế khai bổ sung tờ khai tạm nộp tháng hoặc quý và tính lại số tiền chậm nộp [nếu có].
\>>>>> Tìm hiểu thêm: Tìm Hiểu Quy Định Mới Về Thuế GTGT Năm 2023 \>>>>> Chi phí hợp lý [chi phí được trừ] khi tính thuế TNDN Xem Ngay
2. Thời hạn kê khai bổ sung thuế TNDN
Việc nộp hồ sơ khai bổ sung thuế TNDN không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tốt nhất, doanh nghiệp nên tự giác nộp tờ khai trước khi cơ quan thuế, cơ quan thẩm quyền có quyết định kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp.
Tuy nhiên, trong một số trường hợp cơ quan thuế đã thông báo quyết định thanh tra, kiểm tra những người nộp thuế vẫn được phép khai bổ sung nếu sai sót trên hồ sơ không thuộc thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra hoặc có liên quan đến thời kỳ thanh tra, kiểm tra nhưng không nằm trong phạm vi thanh tra, kiểm tra.
Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh và nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót liên quan đến thời kỳ đã kiểm tra, thanh tra nhưng không thuộc phạm vi đã kiểm tra, thanh tra thì người nộp thuế được khai bổ sung, điều chỉnh và phải nộp tiền chậm nộp theo quy định.
Sai sót có liên quan đến thời kỳ, phạm vi thanh tra, kiểm tra dẫn đến phát sinh tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được hoàn, giảm số được khấu trừ hoặc giảm số tiền đã nộp thừa.
Người nộp thuế tiến hành khai bổ sung để điều chỉnh và chịu xử lý vi phạm theo quy định đối với trường hợp thanh tra, cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền phát hiện ra sai sót.
\>>>>> Có thể bạn quan tâm: Phương Pháp Khấu Trừ Thuế GTGT
Người nộp thuế cần chuẩn bị bộ hồ sơ khai bổ sung quyết toán thuế TNDN bao gồm:
- Tờ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót đã được bổ sung, điều chỉnh theo đúng quy định.
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh được lập theo mẫu số 01/KHBS [Thông tư 156/2013/TT-BTC] nếu khai bổ sung, điều chỉnh có phát sinh chênh lệch tiền thuế.
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu điều chỉnh, bổ sung trong bản giải trình.
4. Hướng dẫn kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN
Người nộp thuế sử dụng phần mềm Hỗ trợ khai thuế [HTKK] của Tổng cục Thuế để thực hiện khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế TNDN theo các bước sau:
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK. Chọn “Thuế TNDN”/ “Quyết toán TNDN năm [03/TNDN]”.
- Bước 2: Giao diện “Chọn kỳ tính thuế” xuất hiện, chọn “Tờ khai bổ sung” và điền thông tin theo yêu cầu.
- Bước 3: Khi tờ khai của kỳ có sai phạm xuất hiện trên màn hình, người nộp thuế điều chỉnh số liệu cho đúng với thực tế. Chú ý chỉ tiêu: [M1] Số ngày chậm nộp và [M2] số tiền chậm nộp.
- Bước 4: Người nộp thuế điền đầy đủ thông tin vào “Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”. Người nộp thuế cần chú ý chỉ tiêu [D] Tổng số thuế TNDN phải nộp và Mục B. Kết thúc việc bổ sung, chọn “Tổng hợp KHBS” để hoàn tất.
- Bước 5: Xuất file dưới định dạng XML và nộp lại cho cơ quan thuế.
Doanh nghiệp có thể chọn hai hình thức nộp KHBS quyết toán thuế TNDN. Nộp trực tuyến: Gửi bản tệp có đuôi “.xml” lên trang web chính thức của Tổng cục thuế //thuedientu.gdt.gov.vn/
\>>>>>> Xem thêm: Đối Tượng Nộp Thuế GTGT
Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “Kê Khai Bổ Sung Thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc
Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng.
———————————
Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP
- EasyBooks đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tài chính kế toán cho mọi doanh nghiệp theo thông tư 200/2014/TT-BTC và 133/2016/TT-BTC.
- Đưa ra cảnh báo cho kế toán khi hạch toán không hợp lệ, tồn quỹ âm – kho âm và không tuân thủ các nguyên tắc kế toán.
- Tất cả tính năng và hệ thống báo cáo của phần mềm được xây dựng dựa trên quy chuẩn chung của Bộ Tài chính.
- EasyBooks nâng cấp ứng dụng MIỄN PHÍ khi có thay đổi về chính sách kế toán, thuế, nghị định, thông tư. Đánh giá hiệu quả kinh doanh chi tiết và tối giản thao tác, giảm thời gian nhập liệu chứng từ cho kế toán.
Khi nào phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN?
- Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm.
Khi nào thì làm tờ khai bổ sung thuế GTGT?
Như vậy, khi thực hiện việc khai thuế GTGT từ lần thứ 2 trở đi, người nộp thuế sẽ thực hiện khai bổ sung thuế GTGT. Không phân biệt thời gian nộp tờ khai [trước đó, nếu còn trong thời hạn kê khai, nếu phát hiện sai sót, người nộp thuế sẽ lập tờ khai mới [tờ khai lần đầu] để nộp cho cơ quan thuế.]
Kê khai quyết toán thuế là gì?
Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Khi nào cần nộp lại báo cáo tài chính?
Doanh nghiệp được phép nộp lại BCTC bất cứ thời điểm nào, vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở.