Với việc Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành hướng dẫn sử dụng một số thủ tục đồng thời kèm theo các mẫu biểu dẫn đến việc thực hiện một số thủ tục thuế cũng có một phần thay đổi. Đại lý thuế Công Minh xin Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh 2016 cho người lao động để giảm số thuế TNCN phải nộp.
1. Một số lưu ý về thủ tục đăng ký người phụ thuộc mới nhất.
Đối với các cá nhân có Mã số thuế cá nhận
Theo khoản 3, điều 30, thông tư 95/2016/TT-BTC, từ ngày 12/8/2016, người lao động sẽ đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC [nếu cá nhân người lao động tự đăng ký], hoặc mẫu số 20-ĐKT-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC [nếu tổ chức sử dụng người lao động đăng ký thay].
Như vậy, mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính đã bị bãi bỏ.
2. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc mới nhất.
Theo lưu ý phía trên thì có 02 cách để đăng ký người phụ thuộc. Cách đăng ký thứ nhất là cá nhân tự đăng ký người phụ thuộc với cơ quan Thuế. Cách đăng ký thứ hai là cá nhân đăng ký người phụ thuộc thông qua tổ chức [doanh nghiệp] chi trả thu nhập.
Trường hợp 1: Cá nhân tự đăng ký người phụ thuộc với cơ quan Thuế
Cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế. Hồ sơ đăng ký bao gồm:
– Mẫu số 20-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC [trên tờ khai đánh dấu vào ô “Đăng ký thuế” và ghi đầy đủ các thông tin].
– Bản sao không yêu cầu công chứng các giấy tờ sau:
Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực: Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam và từ đủ 14 tuổi trở lên;
Giấy khai sinh còn hiệu lực: Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi;
Hộ chiếu hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực: Nếu cá nhân là người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài.
Trường hợp 2: Cá nhân đăng ký người phụ thuộc thông qua tổ chức [công ty] trả thu nhập:
Bước 1: Cá nhân người lao động gửi văn bản ủy quyền đăng ký người phụ thuộc và giấy tờ của người phụ thuộc cho doanh nghiệp. Bao gồm:
– Văn bản ủy quyền đăng ký người phụ thuộc.
– Bản sao không yêu cầu công chứng các giấy tờ sau:
Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực: Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam và từ đủ 14 tuổi trở lên;
Giấy khai sinh còn hiệu lực: Nếu người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi;
Hộ chiếu hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực: Nếu cá nhân là người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài và người Việt Nam sống ở nước ngoài.
Bước 2: Tổ chức chi trả thu nhập tổng hợp hồ sơ đăng ký thuế của người phụ thuộc và làm Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công theo mẫu số 20-ĐKT-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC [trên tờ khai đánh dấu vào ô “Đăng ký thuế” và ghi đầy đủ các thông tin] qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc bằng giấy.
Một số lưu ý khi làm tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc:
+ Nếu người phụ thuộc đã có chứng minh thư nhân dân [từ đủ 14 tuổi trở lên] hoặc đã có mã số thuế người phụ thuộc thì các bạn khai thông tin NPT đó vào mục I.
+ Nếu người phụ thuộc chưa có chứng minh thư nhân dân [dưới 14 tuổi] hoặc chưa có mã số thuế người phụ thuộc thì khai vào mục II.
– Mục “Thời điểm bắt đầu tính giảm trừ gia cảnh” [chỉ tiêu 10 hoặc 25]: Ghi theo tháng thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
* Cách xử lý khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế
Khi người lao động ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế, khi thay đổi thông tin đăng ký thuế của cá nhân và người phụ thuộc, cá nhân phải khai báo với cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và gửi hồ sơ thông tin thay đổi của các cá nhân ủy quyền đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần trong năm, chậm nhất là 10 [mười] ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm.
3. Hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế:
Trường hợp thay đổi thông tin cho cá nhân người nộp thuế:
Cá nhân gửi Bản sao không cần công chứng các giấy tờ có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế cho tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập. DN chi trả thu nhập sẽ lập Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập mẫu số 05-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC. Trên tờ khai đánh dấu vào ô “Thay đổi thông tin đăng ký thuế” và ghi các thông tin đăng ký thuế có thay đổi.
Trường hợp thay đổi thông tin cho người phụ thuộc:
Cá nhân gửi Bản sao không cần công chứng các giấy tờ có thay đổi thông tin liên quan đến đăng ký thuế của người phụ thuộc cho cơ quan chi trả thu nhập. Cơ quan chi trả thu nhập lập Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua cơ quan chi trả thu nhập mẫu số 20-ĐK-TH-TCT ban hành kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC. Trên tờ khai đánh dấu vào ô “Thay đổi thông tin đăng ký thuế” và ghi các thông tin đăng ký thuế có thay đổi.
Mời các bạn xem thêm bài viết
+ Bước 1: Đăng ký, nộp hồ sơ chứng minh NPT ++ Đăng ký NPT: Người nộp thuế lập hồ sơ đăng ký NPT lần đầu để tính giảm trừ gia cảnh trong suốt thời gian tính giảm trừ gia cảnh, gửi đến tổ chức, cá nhân trả thu nhập [nếu cá nhân nộp thuế qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập] chậm nhất là trước thời hạn khai thuế [hoặc trước khi nộp hồ sơ quyết toán thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập theo quy định của Luật Quản lý Thuế]. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập lưu giữ một [01] hồ sơ và nộp một [01] hồ sơ cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó [hoặc khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo quy định của Luật quản lý thuế]. Trường hợp NNT trực tiếp khai thuế với cơ quan Thuế thì nộp hồ sơ Đăng ký NPT cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý cùng thời điểm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân của kỳ khai thuế đó theo quy định của Luật Quản lý thuế hoặc khi nộp hồ sơ quyết toán thuế theo quy định. Riêng đối với người phụ thuộc khác [ví dụ: anh, chị, em ruột; ông, bà nội ngoại; cô, dì...] theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế. Trong thời gian tính giảm trừ gia cảnh, cá nhân có thay đổi [tăng/giảm] về NPT hoặc thay đổi nơi làm việc thì NNT phải thực hiện lại việc đăng ký NPT [hồ sơ, thời hạn, trình tự các bước, thực hiện như đăng ký NPT lần đầu]. ++ Nộp hồ sơ chứng minh NPT: Chậm nhất là sau 03 tháng kể từ ngày đăng ký NPT lần đầu, NNT lập hồ sơ chứng minh NPT theo hướng dẫn tại điểm g, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, gửi đến tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan Thuế [nơi đã nộp mẫu đăng ký NPT lần đầu].
Trong thời gian tính giảm trừ gia cảnh, cá nhân có thay đổi [tăng/giảm] về NPT hoặc thay đổi nơi làm việc thì NNT phải thực hiện nộp lại hồ sơ chứng minh NPT [hồ sơ, trình tự các bước, thực hiện như nộp hồ sơ chứng minh NPT lần đầu].
+ Bước 2. Cơ quan thuế tiếp nhận: ++ Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế tiếp nhận và đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế. ++ Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ và ghi vào sổ văn thư của cơ quan thuế.
++ Trường hợp hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử, việc tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận hồ sơ khai thuế do cơ quan thuế thực hiện thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử
- Bài viết này Kế toán VPTax sẽ hướng dẫn: Đăng ký người phụ thuộc mới và Thay đổi thông tin người phụ thuộc.
Trước khi làm thủ tục đăng ký người phụ thuộc các bạn cần chú ý các vấn đề sau:
- Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế. [Nếu người nộp thuế chưa có MST thì không được giảm trừ cho người phụ thuộc]
- Khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký.
[Theo điểm c.2, khoản 1, điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC].
“i. Người nộp thuế chỉ phải đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh cho mỗi một người phụ thuộc một lần trong suốt thời gian được tính giảm trừ gia cảnh. Trường hợp người nộp thuế thay đổi nơi làm việc, nơi kinh doanh thì thực hiện đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc như trường hợp đăng ký người phụ thuộc lần đầu theo hướng dẫn tại tiết h.2.1.1.1, điểm h, khoản 1, Điều này.”
Xem thêm: Người phụ thuộc gồm những ai
-------------------------------------------------------------------------------------------------
I. Thời hạn nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho cơ quan thuế:
Theo khoản 5 điều 6 Thông tư 95/2016/TT- BTC ngày 28/6/2016 [có hiệu lực từ ngày từ ngày 12/8/2016]:
“5. Cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân một lần trong năm chậm nhất là 10 [mười] ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân hàng năm.”
Ví Dụ: DN bạn dự định nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2018 vào ngày 30/3/2019 -> Như vậy hạn nộp hồ sơ đăng ký MST cho người phụ thuộc chậm nhất là ngày 20/3/2019.
- Lời Khuyên: Các bạn nên đăng ký trước ngày 31/12 [Để trách trường hợp có vấn đề gì thì ko kịp thời gian]
Chú ý:
| Trường hợp người nộp thuế có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng đối với người phụ thuộc khác hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều 9 Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính [như: Anh ruột, chị ruột, em ruột, Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột, Cháu ruột…] thì thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó. [Theo Công văn 801/TCT- TNCN và Thông tư 111/2013/TT-BTC] |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
II. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh:
Theo khoản 10 điều 7 Thông tư 95/2016/TT- BTC quy định về: Hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh, cụ thể như sau:
1] Nếu là Cá nhân đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế:
- Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh Mẫu 20-ĐK-TCT theo Thông tư 95/2016/TT-BTC.
Tải về tại đây: Mẫu 20-ĐK-TCT tờ khai đăng ký người phụ thuộc
- Bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực, Hộ chiếu hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực.
-----------------------------------------------------------------------------
2] Nếu là DN đăng ký người phụ thuộc cho nhân viên:
Bước 1: Cá nhân nộp các mẫu sau cho Doanh nghiệp:
- Cá nhân gửi văn bản ủy quyền cho DN.
- Giấy tờ của người phụ thuộc [bản sao không yêu cầu chứng thực Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực, Hộ chiếu hoặc Giấy khai sinh còn hiệu lực cho DN.
- Hồ sơ chứng minh người phu thuộc thì các bạn làm theo như mục II bên dưới.
Bước 2: Doanh nghiệp nộp Mẫu 20-ĐKT-TH-TCT trực tiếp hoặc Mẫu 02TH qua mạng
:
- Doanh nghiệp tổng hợp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc -> Gửi "Bảng Tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh"
Có 2 trường hợp cụ thể như sau: + Các tổ chức chưa sử dụng chữ ký số thì :
- Nộp Mẫu 02TH tại //thuedientu.gdt.gov.vn
và nộp hồ sơ giấy tại bộ phận một cửa cho cơ quan thuế.
+ Các tổ chức
sử dụng chữ ký số thì có 2 cách là:- Nếu nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn thì sau khi nộp qua mạng -> phải đi nộp thêm hồ sơ giấy tại bộ phận 1 cửa.
- Nếu nộp qua kekhaithue.gdt.gov.vn [nhantokhai.gdt.gov.vn] thì nộp qua mạng và không cần phải nộp bản cứng.
----------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------
b] Nếu Tổ chức [sử dụng chữ ký số] nộp qua mạng thì dùng Mẫu 02TH:
-> Trình tự các bạn làm theo hướng dẫn bên dưới nhé:
Chú ý: Các bạn có thể làm Mẫu 02TH trên phần mềm HTKK và phần mềm QTTNCN 3.3.1, chi tiết như sau:
--------------------------------------------------------------------------
Cách 1: Làm mẫu 02TH trên phần mềm HTKK:
- Các bạn nên làm trên phần mềm HTKK nhé [hạn chế làm trên phần mềm QTT TNCN 3.3.1 nhé] -> Nếu chưa có thì tải về tại đây nhé: Phần mềm HTKK mới nhất
1.1. Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK -> "Kê khai" -> "Thuế thu nhập cá nhân" -> "Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh", như hình bên dưới:
--------------------------------------------------------------------------
- Tiếp đó mành hình sẽ xuất hiện như hình dưới và các bạn điền các thông tin vào:
-------------------------------------------------------------------------
Ví dụ 1: Nhân viên Nguyễn văn A đăng ký giảm trừ cho con là Nguyên văn B từ tháng 3/2019. [Con Nguyễn văn B chưa có MST người phụ thuộc, chưa được ai đăng ký giảm trừ]
-> Trường hợp này thì nhập vào Phần I -> Mục "Thời gian tính giảm trừ" "Từ tháng" ghi: 3/2019 -> "Đến tháng" ghi: Để trống [Nếu xác định là đăng ký giảm trừ gia cảnh đến thời điểm nào thì ghi rõ tháng/năm vào đây]
-------------------------------------------------------------------
Trường hợp thay đổi người phụ thuộc:
Ví dụ 2:
Nhân viên Nguyễn văn C muốn đăng ký giảm cho con là Nguyễn văn D từ tháng 1/2019. Nhưng con Nguyễn văn D được mẹ đăng ký giảm trừ ở 1 công ty khác từ tháng 2/2017 và phần đến tháng thì để trống [tức là chưa xác định thời hạn đăng ký giảm] -> Trường hợp này đăng ký như sau:
Bước 1: Yêu cầu bên Công ty Mẹ đang đăng ký giảm trừ phải báo giảm, cụ thể như sau: Nhập thông tin của người mẹ và Con Nguyễn văn D vào Phần II -> Mục "Thời gian tính giảm trừ" "Từ tháng" ghi: 2/2017. "Đến tháng" ghi: 12/2018
Bước 2: Bên Công ty Bố Nguyễn văn C: Nhập thông tin của người Bố và Con Nguyễn văn D vào Phần II -> Mục "Thời gian tính giảm trừ" "Từ tháng" ghi: 1/2019. "Đến tháng" ghi: [Nếu chưa xác định được thời hạn thì Để trống. Nếu muốn đăng ký giảm trừ đến khi nào thì ghi cụ thể, VD: muốn đăng ký giảm trừ đến tháng 12/2019, thì ghi vào đây là:
12/2019]-----------------------------------------------------------------------------------------------
- Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế
Theo khoản 1, điều 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC
Lưu ý:
- Trường hợp thông tin NPT chỉ có năm sinh nhưng không có ngày, tháng thì lấy ngày 01 tháng 01 nhập vào chỉ tiêu “Ngày sinh người phụ thuộc” [01/01/năm sinh]
- Trường hợp Người phụ thuộc là trẻ em mới sinh [trên giấy khai sinh không có "Quyển số"] -> Nên các bạn sẽ ghi dấu "X" vào CỘT "Quyển số" nhé.
---------------------------------------------------------------------------------------
Việc giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mà người nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng được tính kể từ tháng có phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng theo hướng dẫn tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, cụ thể một số nội dung cần lưu ý như sau: - Trường hợp người nộp thuế đăng ký giảm trừ người phụ thuộc sau thời điểm thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng nhưng tại Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN khai “thời điểm tính giảm trừ” đúng với thời điểm thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng thì khi quyết toán thuế TNCN được tính lại theo thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng mà không phải đăng ký lại. - Trường hợp người nộp thuế đăng ký giảm trừ người phụ thuộc sau thời điểm thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng và tại Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN khai “thời điểm tính giảm trừ” sau thời điểm thực tế phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng, nếu cá nhân thuộc diện phải quyết toán thuế thì khi quyết toán thuế để được tính lại theo thực tế phát sinh, cá nhân đăng ký lại tại Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN và gửi kèm theo hồ sơ quyết toán thuế. Ví dụ 3: Giả sử tháng 3/2019 bà K sinh con. -> Khi quyết toán bà K được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc từ tháng 3/2019 đến hết tháng 12/2019 mà không phải đăng ký lại. Ví dụ 4: Giả sử tháng 3/2019 bà K sinh con. -> Khi quyết toán để được tính lại theo thực tế phát sinh từ tháng 3/2019 thì bà K phải đăng ký lại theo thực tế phát sinh tại Mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN và gửi kèm theo hồ sơ quyết toán thuế. - Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ gia cảnh cho NPT kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và đã khai đầy đủ thông tin NPT gửi tổ chức trả thu nhập kê khai vào mẫu phụ lục Bảng kê 05-3/BK-QTT-TNCN. |
1.3. Sau khi đã nhập xong thông tin, các bạn ấn "kiểm tra" -> Kết xuất XML", cách nộp tờ khai qua mạng, các bạn xem chi tiết bên dưới nhé!
Ngoài ra: DN cũng phải kết xuất dạng Excel để lưu tại DN nhé.
-------------------------------------------------------------------------
CÁCH 2: Làm mẫu 02TH trên phần mềm QTT TNCN 3.3.1
- Các bạn hạn chế làm trên phần mềm này nhé [để hạn chế 1 số lỗi khi nộp qua mạng] -> Nên làm trên phần mềm HTKK theo cách 1 trên nhé
- Phần mềm QTT TNCN 3.3.1 là phần mềm đăng ký MST cá nhân, quyết toán thuế TNCN, các bạn có thể tải về tại đây: Phần mềm QTTNCN 3.3.1
2.1. Sau khi cài đặt, các bạn bật phần mềm QTTNCN 3.3.1 lên vào click vào "Đăng ký NPT giảm trừ gia cảnh" -> "Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh", như hình dưới:
-------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------
2.3. Tiếp đó các bạn nhập thông tin của người đăng ký giảm trừ gia cảnh như: Họ tên, MST, người phụ thuộc ...
=> Các bạn làm theo hướng dẫn như phần Cách 1 bên trên nhé [Mẫu 02TH trên phần mềm HTKK và trên QTNCN 3.3.1 đều giống nhau].
=> Sau khi đã nhập xong dữ liệu các bạn bấm "Kiểm tra" -> Rồi "Kết xuất XML" nhé.
Ngoài ra: DN cũng phải kết xuất dạng Excel để lưu tại DN nhé.
-------------------------------------------------------------------------------------
BƯỚC 3: Nộp Mẫu 02TH qua mạng:
- Nếu nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn
thì sau khi nộp qua mạng -> phải đi nộp thêm hồ sơ giấy tại bộ phận 1 cửa.
- Nếu nộp qua
kekhaithue.gdt.gov.vn [nhantokhai.gdt.gov.vn] thì nộp qua mạng và không cần phải nộp bản cứng.----------------------------------------------------------------------------------------------
- Vì nộp qua thuedientu.gdt.gov.vn sẽ phải nộp bản cứng và Để đăng ký được Tài khoản trên đó thì cũng phải đăng ký qua trang nhantokhai.gdt.gov.vn
=> Nên Kế toán VPTax xin hướng dẫn các bạn nộp Mẫu 02TH qua kekhaithue.gdt.gov.vn [nhantokhai.gdt.gov.vn] để không cần phải nộp bản cứng. Trình tự như sau:
phải có chữ ký số nhé và cắm vào máy tính
.
- Nếu DN bạn đã đăng ký Mẫu 02TH trên nhantokhai rồi [Tức là đã nộp Mẫu 02TH rồi] -> Thì không phải đăng ký nữa -> Chỉ cần nộp như các Tờ khai thuế GTGT hàng tháng, quý [
Bỏ qua bước này -> Thực hiện bước "Nộp Tờ khai" bên dưới]
Để biết: Các bạn bấm vào "Tra cứu" -> Bấm vào "Tờ khai" => Sẽ hiển thị hết tất cả các Loại Tờ khai mà DN đã đăng ký.
- Nếu DN chưa đăng ký Mẫu 02TH trên nhantokhai [Tức là đây là lần đầu Đăng ký người phụ thuộc] -> Thì phải đăng ký Mẫu 02TH trên nhantokhai,
3.1 Đăng ký Mẫu 02TH trên nhantokhai.gdt.gov.vn:
- Tiếp đó chọn tìm tới phần: 02TH - Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh -> Tích chọn "Năm" -> Tích chọn vào ô vuông.
-> Sau khi đăng ký xong Mẫu 02TH => Thì các bạn mới có thể nộp mẫu 02TH qua mạng được nhé.
------------------------------------------------------------------------
3.2 Nộp Mẫu 02TH qua mạng:
- Bấm vào "Nộp Tờ khai" -> Bấm "Chọn tệp tờ khai"
=> Tiếp đó: Các bạn chọn nơi lưu File XML [File mẫu 02TH mà các bạn vừa kết xuất ở Bước 2 bên trên nhé]
=> Tiếp đó là "Ký điện tử" "Nhập mã PIN" -> Chấp nhận -> OK [các bạn nộp giống như việc nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng, quý ...nhé]
---------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------
-> Như vậy là các bạn đã nộp xong, các bạn đợi từ 2 - 7 ngày để kiểm tra kết quả như sau:
-----------------------------------------------------------------------------------------------
III. Cách tra cứu kết quả MST người phụ thuộc:
- Nếu nộp trên trang: nhantokhai.gdt.gov.vn [kekhai thue.gdt.gov.vn]:
=> Vào mục: Tra cứu -> Lựa chọn thông báo:
- Bấm Tải về để kiểm tra:
Như vậy là các bạn đã đăng ký song MST cho người phụ thuộc.
Chú ý: Mặc dù là nộp qua mạng là xong. Nhưng cũng vẫn có 1 số chi cục thuế yêu cầu: Nộp bản cứng nhé.
=> Nên sau khi nộp qua mạng, từ 2 - 7 ngày mà các bạn chưa thấy kết quả thì: Liên hệ với Chi cục thuế hoặc In bảng cứng [File Excel, có chữ ký, đóng dấu ...] để nộp cho bộ phận 1 cửa để nộp nhé.
-------------------------------------------------------------------------
Điều chỉnh trường hợp thông tin sai, không được cấp MST:
- Căn cứ vào kết quả phản hồi nhận được từ CQT, trường hợp cấp MST không thành công Tổ chức trả thu nhập yêu cầu người lao động bổ sung thông tin và thực hiện theo hướng dẫn sau:
+ Lỗi do thông tin kê khai sai: Doanh nghiệp kê khai điều chỉnh bổ sung thông tin.
+ Lỗi trùng thông tin CMND/giấy khai sinh của NPT: Doanh nghiệp thông báo với người lao động thực hiện việc xác minh, điều chỉnh thông tin CMND/ Giấy khai sinh như nội dung hướng dẫn của Tổng cục Thuế đối với các trường hợp cấp MST cho NNT trùng CMND trước đây và khai nộp lại với CQT [gồm danh sách trùng và phô tô chứng minh nhân dân hoặc giấy khai sinh].
+ Trùng thời gian giảm trừ NPT: Doanh nghiệp hướng dẫn Người nộp thuế thực hiện đăng ký kết thúc giảm trừ gia cảnh của lần đăng ký trước đó hoặc điều chỉnh thời gian giảm trừ của lần đăng ký hiện tại.
Một số trường hợp các bạn cần chú ý:
- Nếu người phụ thuộc không cùng hộ khẩu nhưng đang sống cùng NNT hoặc người phụ thuộc không sống cùng NNT nhưng NNT phải trực tiếp nuôi dưỡng thì Cá nhân phải nộp thêm mẫu sau cho Doanh nghiệp: Mẫu 09/XN-NPT-TNCN [ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC]
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Chi tiết các bạn tại đây: Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
a. Địa điểm nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc: - Người nộp thuế Nộp cho DN. -> DN phải có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và xuất trình khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế.
b. Thời hạn nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc:
-
Trong vòng 3 thángkể từ ngày nộp tờ khai đăng ký người phụ thuộc [bao gồm cả trường hợp đăng ký thay đổi người phụ thuộc].
- Nếu quá thời hạn trên mà NNT không nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc sẽ không được giảm trừ cho người phụ thuộc và phải điều chỉnh lại số thuế phải nộp.
Chú ý: Khi Người nộp thuế [cá nhân] thay đổi nơi làm việc thì phải đăng ký NPT lại từ đầu nhé.
--------------------------------------------------------------------------------
Công ty kế toán VPTax xin chúc các bạn thành công, Các bạn muốn làm kế toán thuế thực tế, tự mình có thể kê khai thuế, lập tờ khai quyết toán thuế có thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế thực tế.
_________________________________________________